�、票究颇靠砂�“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
�、撬枚愘M用的主要賬務處理。
�、儋Y產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
�、谫Y產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。
�、绕谀�，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
【例】甲公司2008年11月初和乙公司簽訂售后回購協(xié)議：協(xié)議規(guī)定銷售價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期間為5個月。
銷售時候分錄，不確認收入：
借：銀行存款 1170
貸：其他應付款 1000
應交稅費－應交增值稅 170
資產(chǎn)負債表日分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) （1000－700）×25％ 75
貸：所得稅費用 75
借：財務費用 （1400－1000）×2/5 160
貸：其他應付款 160
借：遞延所得稅資產(chǎn)160×25％ 40
貸：所得稅費用 40