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企業(yè)內控實施普遍存在三大問題
通過在企業(yè)中的大量實地調研，我們發(fā)現企業(yè)在實施內部控制規(guī)范要求的過程中，普遍存在以下三大問題。
其一，企業(yè)設置的部門機構及其職責比較混亂。有的企業(yè)設置了專門的內控部門，有的設置了風險管理部門，有的兩者并存。從報告對象角度看，有的部門向董事會報告，有的則向總經理報告。從報告的內容上看，由于權限不清，具體職責不清，報告內容也不規(guī)范。
有的企業(yè)對一個報告，僅修改一下標題便分別報送給國資委和財政部，而不考慮《中央企業(yè)全面風險管理指引》與內部控制規(guī)范體系的不同側重點和不同要求。
其二，從企業(yè)內控工作的責任落實角度看，相當部分企業(yè)將責任落實在總會計師和財務人員身上，也有部分企業(yè)落實在企業(yè)總法律顧問或內審部門負責人身上。這樣的安排導致其他部門人員置身事外，而相關負責部門則感覺壓力太大，難以確定工作重點和目標。
其三，企業(yè)普遍感到難以掌握內控工作的目標設定及考核標準。
【我要糾錯】 責任編輯：文會計
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