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某公司應(yīng)對外部審計的管理辦法
鑒于目前注冊會計師行業(yè)魚龍混雜，注師在要求客戶內(nèi)控的同時，自己的內(nèi)控做的一團(tuán)糟，細(xì)節(jié)反映出一個項目組的職業(yè)水平，重技術(shù)不注重項目管理。于是某公司針對外部審計項目出臺了相應(yīng)的管理管理辦法，想必對注師行業(yè)是具有震撼作用的。
下面是針對外部審計的管理辦法：
1 公司總部及各分子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計業(yè)務(wù)。
2 審計協(xié)調(diào)人應(yīng)在外部審計進(jìn)場前，與外部審計項目經(jīng)理溝通，獲得外部審計的審計計劃，合理安排公司資源積極配合。
3 審計協(xié)調(diào)人負(fù)有監(jiān)督外部審計人員保管資料的義務(wù)，避免外部審計人員在工作中隨意或無意放置我方重要資料，以免丟失或泄露資料內(nèi)容。
4 審計協(xié)調(diào)人應(yīng)提醒外部審計項目經(jīng)理，告誡下屬審計人員對審計獲得的信息保密，不得在工作場合外大聲討論我方審計業(yè)務(wù)。
5 向外部審計提供的資料均要做到簽章并注明時間、用途才能發(fā)放，重要資料需要按公司規(guī)定的權(quán)限范圍經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能提供。
6 財務(wù)軟件可以向?qū)徲嬋藛T開放適當(dāng)?shù)目蛻舳?，開放站點數(shù)量不得影響財務(wù)部正常工作，并僅分配查詢權(quán)限。
7 涉及系統(tǒng)測試的，需要外部審計派出專業(yè)的IT審計師（需取得CISA資格或軟件工程師），經(jīng)我方信息管理部審批并派出系統(tǒng)管理員在場才允許測試。
8 不允許外部審計人員用審計軟件訪問我方數(shù)據(jù)；不允許查詢?nèi)藛T從軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)；不允許外部存儲設(shè)備連接公司內(nèi)部電腦。
9 向外部審計提供經(jīng)打印裝訂的賬簿、記賬憑證等財務(wù)資料，公司應(yīng)審慎向外部審計人員提供內(nèi)部的電子資料。
10 外部審計人員如需找公司相關(guān)人員訪談或詢問，應(yīng)經(jīng)審計協(xié)調(diào)人同意并采用預(yù)約方式，以保證我方人員正常工作少受干擾。
11 外部審計人員如需復(fù)印資料，應(yīng)經(jīng)審計協(xié)調(diào)人同意，重要資料應(yīng)經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能允許，并且復(fù)印件需簽章并注明時間、用途才能提供給外部審計人員。
12 外部審計項目組進(jìn)場前需要的資料清單和在離場前提供外部審計最終收集的資料清單均需要外部審計經(jīng)理簽字確認(rèn)，我方留一份存檔。
13 公司人員不得私自與外部審計人員接觸，以免溝通不暢，造成誤會。
14 公司接受外部審計，需要公司內(nèi)部審計部門對外部審計的委托提供意見，并對外部審計人員的工作成果進(jìn)行評價。
15 不經(jīng)公司同意批準(zhǔn)不得吃請外部審計人員或外出舉行娛樂活動。
責(zé)任編輯：文會計
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