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某公司應(yīng)對(duì)外部審計(jì)的管理辦法
鑒于目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)魚(yú)龍混雜，注師在要求客戶(hù)內(nèi)控的同時(shí)，自己的內(nèi)控做的一團(tuán)糟，細(xì)節(jié)反映出一個(gè)項(xiàng)目組的職業(yè)水平，重技術(shù)不注重項(xiàng)目管理。于是某公司針對(duì)外部審計(jì)項(xiàng)目出臺(tái)了相應(yīng)的管理管理辦法，想必對(duì)注師行業(yè)是具有震撼作用的。
下面是針對(duì)外部審計(jì)的管理辦法：
1 公司總部及各分子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)業(yè)務(wù)。
2 審計(jì)協(xié)調(diào)人應(yīng)在外部審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前，與外部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理溝通，獲得外部審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃，合理安排公司資源積極配合。
3 審計(jì)協(xié)調(diào)人負(fù)有監(jiān)督外部審計(jì)人員保管資料的義務(wù)，避免外部審計(jì)人員在工作中隨意或無(wú)意放置我方重要資料，以免丟失或泄露資料內(nèi)容。
4 審計(jì)協(xié)調(diào)人應(yīng)提醒外部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，告誡下屬審計(jì)人員對(duì)審計(jì)獲得的信息保密，不得在工作場(chǎng)合外大聲討論我方審計(jì)業(yè)務(wù)。
5 向外部審計(jì)提供的資料均要做到簽章并注明時(shí)間、用途才能發(fā)放，重要資料需要按公司規(guī)定的權(quán)限范圍經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能提供。
6 財(cái)務(wù)軟件可以向?qū)徲?jì)人員開(kāi)放適當(dāng)?shù)目蛻?hù)端，開(kāi)放站點(diǎn)數(shù)量不得影響財(cái)務(wù)部正常工作，并僅分配查詢(xún)權(quán)限。
7 涉及系統(tǒng)測(cè)試的，需要外部審計(jì)派出專(zhuān)業(yè)的IT審計(jì)師（需取得CISA資格或軟件工程師），經(jīng)我方信息管理部審批并派出系統(tǒng)管理員在場(chǎng)才允許測(cè)試。
8 不允許外部審計(jì)人員用審計(jì)軟件訪問(wèn)我方數(shù)據(jù)；不允許查詢(xún)?nèi)藛T從軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)；不允許外部存儲(chǔ)設(shè)備連接公司內(nèi)部電腦。
9 向外部審計(jì)提供經(jīng)打印裝訂的賬簿、記賬憑證等財(cái)務(wù)資料，公司應(yīng)審慎向外部審計(jì)人員提供內(nèi)部的電子資料。
10 外部審計(jì)人員如需找公司相關(guān)人員訪談或詢(xún)問(wèn)，應(yīng)經(jīng)審計(jì)協(xié)調(diào)人同意并采用預(yù)約方式，以保證我方人員正常工作少受干擾。
11 外部審計(jì)人員如需復(fù)印資料，應(yīng)經(jīng)審計(jì)協(xié)調(diào)人同意，重要資料應(yīng)經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能允許，并且復(fù)印件需簽章并注明時(shí)間、用途才能提供給外部審計(jì)人員。
12 外部審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)場(chǎng)前需要的資料清單和在離場(chǎng)前提供外部審計(jì)最終收集的資料清單均需要外部審計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn)，我方留一份存檔。
13 公司人員不得私自與外部審計(jì)人員接觸，以免溝通不暢，造成誤會(huì)。
14 公司接受外部審計(jì)，需要公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)外部審計(jì)的委托提供意見(jiàn)，并對(duì)外部審計(jì)人員的工作成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。
15 不經(jīng)公司同意批準(zhǔn)不得吃請(qǐng)外部審計(jì)人員或外出舉行娛樂(lè)活動(dòng)。
責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)
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