（一）資產審計

　　1、貨幣資金審計

　?。?）審計目標

　　證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性

　　（2）內部控制系統測試

　　調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節(jié)表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統。

　?。?）實質性審查

　?、賻齑娆F金審查

　　首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。

　　②現金收付業(yè)務的審查

　　抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。

　　③銀行存款的審查

　　審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

　　2、存貨審計

　　（1）審計目標

　　證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

　?。?）內部控制系統測試

　　調查了解企業(yè)存貨內部控制系統——→抽查部分采購業(yè)務文件，追蹤其業(yè)務系統——→抽查部分存貨出庫業(yè)務，追蹤其業(yè)務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

　?。?）實質性審查

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　　材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

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　　盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日

　　③材料出庫的審查

　　對生產領用材料應核實生產計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

　　3、應收賬款審計

　?。?）審計目標

　?、僮C實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

　?。?）內部控制系統測試

　　調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)——→評價應收款項內部控制系統

　?。?）實質性審查

　?、賾召~款的審查

　　取得應收款明細表——→發(fā)出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

　?、趹掌睋膶彶?/p>

　　取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發(fā)生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

　　4、固定資產審計

　?。?）審計目標

　?、僮C實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

　　（2）內部控制系統測試

　　深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續(xù)——→驗證固定資產的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

　　（2）實質性審查

　?、俟潭ㄙY產入賬價值的審查

　　②固定資產增加與減少的審查

　?、酃潭ㄙY產折舊的審查

　?、芄潭ㄙY產結存的審查

　?、菰诮üこ虒彶?/p>

　　（二）、收入、成本與費用審計

　　1、主營業(yè)務收入審計

　　（1）審計目標

　　證實主營業(yè)務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性

　?。?）內部控制系統的測試

　　了解并描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務收入的內部控制系統

　　（3）實質性審查

　?、俜治鰴z查主營業(yè)務收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。

　?、隍炞C主營業(yè)務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的產品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現

　?、酆瞬橹鳡I業(yè)務收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤

　?、茕N售退回、折讓及折扣的審查

　　銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性——→退回賬務處理的正確性。

　　折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規(guī)定，發(fā)現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

　　2、產品成本審計

　?。?）審計目標

　　證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

　?。?）內部控制系統的測試

　　調查了解并描述產品成本的內部控制系統——→審查產品成本計劃——→審查產品成本管理責任制的執(zhí)行——→審查成本基礎工作——→評價產品成本內部控制系統

　?。?）實質性審查

　　①產品成本開支范圍合規(guī)性的審查

　?、谥苯硬牧腺M的審查

　　直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查

　?、壑苯尤斯べM的審查

　　審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務處理的正確性

　?、苤圃熨M用的真實性

　　審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性

　　⑤輔助生產費用的審查

　　審查輔助生產費用的歸集——→審查輔助生產費用的分配

　?、拊诋a品成本的審查

　　審查在產品結存量——→審查在產品的計價方法

　?、弋a成品成本的審查

　　審查產成品數量——→審查產品成本的計算

　　3、費用審計

　?。?）審計目標

　　證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性

　?。?）內部控制系統的測試

　　了解并描述費用內部控制系統——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統

　?。?）實質性審查

　　分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性

　　（三）利潤審計

　　1、審計目標

　　證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確

　　2、內部控制系統的測試

　　了解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統

　　3、實質性審查

　　（1）產品銷售利潤的審查

　　審查產品銷售利潤的合規(guī)性——→產品銷售內容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定

　　審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①產品銷售成本計價是否正確：審閱“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應注意采用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節(jié)利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計范圍。

　?。?）其他銷售利潤的審查

　?、賹彶椴牧箱N售收入

　　審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務處理的正確性

　?、趯彶榧夹g轉讓收入

　　審查技術轉讓雙方是否簽有合同，是否經過公證——→審查企業(yè)轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認——→審查技術轉讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。

　　③固定資產出租收入的審查

　　審查固定資產出租業(yè)務是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同——→審查固定資產出租業(yè)務是否有專人負責、管理——→審查固定資產出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬——→審查固定資產出租合同的執(zhí)行情況

　?、軐彶槠渌麡I(yè)務支出的真實性

　?、輰彶槠渌麡I(yè)務支出賬務處理的正確性

　　（3）投資凈收益的審查

　　審查投資收益的真實性——→審查投資收益賬務處理的正確性

　?。?）營業(yè)外收支的審查

　?、贍I業(yè)外收入的審查

　　審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數額的正確性——→審核營業(yè)外收入賬務處理的正確性

　?、跔I業(yè)外支出的審查

　　審查營業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營業(yè)外支出數額的正確性——→審查營業(yè)外支出賬務處理的正確性

　?。?）利潤總額的審查

　　在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。

　?。?）凈利潤的審查

　　審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計稅依據——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理

　　（四）管理性工作

　　1、定期組織對集團所屬公司進行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據審計中發(fā)現的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關資料。

　　2、參與集團內部財務管理制度的制定，規(guī)范統一集團財務核算管理。

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　　1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。