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備考信息
成本與費用內部會計控制的要點如下:
(1)生產必須依計劃進行,領用材料必須辦理領料手續(xù)。
?。?)只有依據計劃部門下達的“生產通知單”,倉儲部門才能發(fā)料。
?。?)月末,應對材料耗用民政部進行盤點,未用完的材料應辦理退料或“假退料”手續(xù)。
?。?)必須按成本計算對象對耗用材料進行適應的分配。
?。?)應該對費用開支實行總額控制,超過費用總額的開支,原則上不予報銷。費用總額的控制標準在單位年度預算中確定。
(6)制定并實施健全有效的費用預算與控制標準是單位財務部門的職責。各單位必須建立費用核準制,嚴格費用開支的審批,特別是預算外的開支,必須履行特殊的審批手續(xù)。
?。?)所有費用單據只有經過書面核準才能進行報銷。
(9)必須制定并嚴格執(zhí)行費用開支范圍。
?。?0)財務部門在辦理各項報銷手續(xù)時,應該進行如下復核:
?、俪杀尽①M用的開支是否合理、合法,有無相關人員的批準簽字;
?、诔杀?、費用的開支是否超出開支標準或預算范圍;超標準或超范圍開支是否經特別授權;
?、巯嚓P的原始發(fā)票是否真實;計算是否正確。
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