《遵義市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)試行辦法》已經(jīng)市人民政府第62次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2007年1月1日起施行。

　　代市長(zhǎng)：慕德貴
二○○六年十二月四日

遵義市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)試行辦法

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資管理水平和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》和《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本試行辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指各級(jí)人民政府利用下列資金所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目：

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算安排的建設(shè)資金；

　?。ǘ┘{入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金；

　?。ㄈ┱谫Y；

　?。ㄋ模﹪?guó)際金融組織和外國(guó)政府的貸款、贈(zèng)款；

　?。ㄎ澹┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他政府性資金。

　　第三條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并組織實(shí)施。政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門、各級(jí)人民政府其他有關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)等，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第四條 市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣、區(qū)（市）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，必要時(shí)也可以直接審計(jì)縣、區(qū)（市）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。同一審計(jì)事項(xiàng)一般不得重復(fù)審計(jì)。

　　有兩個(gè)或者兩個(gè)以上投資主體的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由對(duì)投資比例大或者擁有控制權(quán)的投資主體有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)。

　　對(duì)審計(jì)管轄范圍不明確或者有爭(zhēng)議的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由爭(zhēng)議各方共同的上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄權(quán)。

　　實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)管轄歸屬與項(xiàng)目法人的審計(jì)管轄一致。

　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目法人（含建設(shè)單位，下同）是被審計(jì)單位。審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照法定職責(zé)和程序，對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行、年度預(yù)算執(zhí)行、年度決算、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。

　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行審計(jì)和竣工決算審計(jì)，可以根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，采取階段審計(jì)、跟蹤審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查等方式進(jìn)行。

　　第八條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算審計(jì)制度。國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和本級(jí)政府建設(shè)項(xiàng)目必須完成竣工決算審計(jì)后，項(xiàng)目法人方可支付工程尾款，有關(guān)部門和單位才能進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

　　第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)將年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，政府投資建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送立項(xiàng)文件和其他有關(guān)資料。政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)完成竣工決算的編制，然后及時(shí)書面向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工程竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)財(cái)政性資金安排的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查結(jié)束后30日內(nèi)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。

　　第十條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)在接到建設(shè)項(xiàng)目法人提交的立項(xiàng)文件、其他有關(guān)資料和竣工決算申請(qǐng)后，對(duì)資料符合要求的建設(shè)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)計(jì)劃。

　　未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的規(guī)定委托社會(huì)中介組織審計(jì)的方式實(shí)施審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介組織審計(jì)的費(fèi)用，列入審計(jì)機(jī)關(guān)部門預(yù)算專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　第十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人及其主管部門有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

　　第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，并提供必要的工作條件，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)。

　　被審計(jì)單位要按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行建設(shè)程序情況；

　　（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、工程招投標(biāo)制、工程合同制、工程監(jiān)理制等制度的情況；

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)單位內(nèi)控制度的設(shè)置和落實(shí)情況；

　?。ㄋ模╉?xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況；

　?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況；

　?。┯嘘P(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

　?。ㄆ撸┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；

　?。ǘ┵Y金來源及保證程度；

　?。ㄈ┙ㄖ惭b工程、設(shè)備投資、待攤投資的核算是否正確，費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，其他投資是否真實(shí)、合法，稅費(fèi)計(jì)繳是否正確、足額；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)收入的來源、分配、上繳和留成資金使用的真實(shí)性、合法性；

　?。ㄎ澹┕こ虄r(jià)款結(jié)算和工程決算情況；

　?。┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況；

　?。ㄆ撸┛⒐Q算情況；

　?。ò耍┩顿Y效益情況；

　?。ň牛┓伞⒎ㄒ?guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　未實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在竣工決算審計(jì)時(shí)應(yīng)包括預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容。

　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，并按照有關(guān)規(guī)定給付報(bào)酬。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的聘請(qǐng)人員進(jìn)行工作上的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。對(duì)因過錯(cuò)、過失給審計(jì)事項(xiàng)造成危害的聘請(qǐng)人員，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中，可以根據(jù)工作需要，利用有關(guān)專門機(jī)構(gòu)的工作成果。

　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查。

　?。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、國(guó)土資源管理、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等方面法律法規(guī)的；

　?。ǘ┙ㄔO(shè)資金籌集涉及非法集資、違反國(guó)家規(guī)定亂攤派或亂收費(fèi)的；

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；

　?。ㄋ模┛辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；

　　（五）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

　　（六）其他應(yīng)由有關(guān)主管部門調(diào)查處理的違法違規(guī)行為。

　　第十九條 在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中，與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的審計(jì)取證材料核對(duì)稿，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并于送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將核對(duì)意見書面反饋給審計(jì)機(jī)關(guān)，逾期不反饋視為無異議。

　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)需要依法作出處理的違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門、單位處理的事項(xiàng)，出具審計(jì)移送處理書。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理的事項(xiàng)，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法作出處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二十一條 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。不執(zhí)行的，按照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

　　第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。

　　第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

　　第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算，安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)解決。

　　第二十五條 社會(huì)中介組織對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第二十六條 社會(huì)中介組織在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　第二十七條 社會(huì)中介組織實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果失實(shí)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法按照審計(jì)程序?qū)φ顿Y建設(shè)項(xiàng)目重新審計(jì)。

　　第二十八條 對(duì)違反審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，依照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章處理。

　　第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第三十條 接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第三十一條 本辦法由遵義市人民政府法制辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條 本辦法從2007年1月1日起施行。