部直屬各單位，有關(guān)歸口管理單位：

　　為加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，現(xiàn)將《電力企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)試行辦法》發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。

　　電力企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)試行辦法

　　第一條　為促進(jìn)電力企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全有效的內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　內(nèi)部控制制度審計(jì)是企業(yè)為有效地實(shí)施對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹和經(jīng)濟(jì)效益的提高，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)。

　　第三條　國(guó)家和電力行業(yè)的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的法律、法規(guī)、政策和制度，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)的依據(jù)。

　　第四條　企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查評(píng)價(jià)，在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由本單位審計(jì)部門(mén)按照《電力工業(yè)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》組織實(shí)施。

　　第五條　本辦法所稱(chēng)的內(nèi)部控制制度是指與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度，主要包括：內(nèi)部責(zé)任控制制度；內(nèi)部牽制制度；內(nèi)部行政控制制度；內(nèi)部程序控制制度；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；財(cái)產(chǎn)管理制度和憑單管理制度；內(nèi)部審計(jì)制度。

　　第六條　內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容是：內(nèi)部控制制度是否全面完善有效；部門(mén)或個(gè)人有否不按程序或越權(quán)行使權(quán)力；部門(mén)與部門(mén)之間有否橫向制約程序；制度與制度之間是否銜接相通；各職能部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的內(nèi)部控制制度；各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

　　第七條　審計(jì)要點(diǎn)：

　?。ㄒ唬└鞑块T(mén)、各環(huán)節(jié)、各層次，是否建立工作崗位責(zé)任制；

　?。ǘ┥婕敖?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，是否堅(jiān)持審批制度（即一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄五個(gè)步驟）；

　　（三）履行行政職能的內(nèi)部控制制度是否健全有效；

　?。ㄋ模┯蟹裆a(chǎn)管理等規(guī)章制度、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)手續(xù)制度、以及管理程序（即企業(yè)的決策程序、會(huì)計(jì)核算程序等）；

　?。ㄎ澹┦欠窠⒈ＷC會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性的制度；

　?。┦欠窠⒈Ｗo(hù)資產(chǎn)的安全和完整的制度；

　?。ㄆ撸┙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證單據(jù)是否實(shí)行專(zhuān)人管理，并建立領(lǐng)用、保管和銷(xiāo)毀等制度；

　?。ò耍┦欠窠?nèi)審制度并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和職能部門(mén)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

　　第八條　審計(jì)工作程序依照《電力工業(yè)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》第五章各條款進(jìn)行。具體審計(jì)程序分為三個(gè)階段：（1）詢問(wèn)調(diào)查。（2）符合性測(cè)試。（3）評(píng)價(jià)。

　　第九條　審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)把鑒定的控制缺陷和內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)報(bào)告給各級(jí)有關(guān)管理部門(mén)，并監(jiān)督其實(shí)施糾正。

　　第十條　各事業(yè)單位參照本辦法進(jìn)行審計(jì)。

　　第十一條　各單位可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

　　第十二條　本辦法由電力部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　說(shuō)明：本文僅供參考。如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。