部直屬單位，有關(guān)歸口管理單位：

　　為加強(qiáng)電力企業(yè)物資管理，規(guī)范企業(yè)物資采購行為，現(xiàn)將《電力企業(yè)物資采購管理審計辦法》印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。

　　電力企業(yè)物資采購管理審計辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了強(qiáng)化電力企業(yè)物資管理，規(guī)范物資采購管理，控制工程造價，降低物資采購風(fēng)險，堵塞物資采購管理過程中的漏洞，進(jìn)一步發(fā)揮電力系統(tǒng)物資主渠道作用，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法制定的依據(jù)是：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》、《電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計試行辦法》和《發(fā)揮電力系統(tǒng)物資主渠道作用加強(qiáng)物資采購管理工作的意見》等有關(guān)規(guī)定。

　　第二章　審計內(nèi)容

　　第三條　物資采購計劃的編報和管理。

　　第四條　物資采購合同的合法性、嚴(yán)密性、合同條款履行的可行性、完整性等。

　　第五條　物資采購管理中取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及資金管理。

　　第六條　物資招、投標(biāo)資格、條件、方式及程序等。

　　第七條　物資運(yùn)輸特別是大型發(fā)送變電設(shè)備和重要物資的運(yùn)輸管理。

　　第八條　物資系統(tǒng)鋼材協(xié)作銷售調(diào)配情況。

　　第九條　物資采購的核算。

　　第三章　審計要點(diǎn)

　　第十條　物資采購計劃審計要點(diǎn)：

　　1、物資采購計劃，是否根據(jù)國家核準(zhǔn)的工程設(shè)計、定額、進(jìn)度和投資等編報。

　　2、重點(diǎn)工程項目物資采購計劃執(zhí)行情況。

　　第十一條　物資采購合同審計要點(diǎn)：

　　1、物資采購合同當(dāng)事人簽約資格及名稱。

　　2、產(chǎn)品名稱，應(yīng)署全名，注冊商標(biāo)與標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、花色及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。

　　3、產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的，不得低于國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，沒有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的，由雙方協(xié)商簽訂，在條款中應(yīng)寫明執(zhí)行何種標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的編號、代號等。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行，實(shí)行抽樣檢驗質(zhì)量的產(chǎn)品，合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、方法、比例等，經(jīng)安裝運(yùn)行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，合同中應(yīng)具體約定提出質(zhì)量異議的條件和時間。

　　4、產(chǎn)品數(shù)量和計量單位，按法定計量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運(yùn)輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。

　　5、產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限，在合同中應(yīng)予以明確。

　　6、驗收方法，可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗的方式，對質(zhì)檢出現(xiàn)問題的處理方法應(yīng)明確規(guī)定。

　　7、產(chǎn)品價格，由物價部門管理的從其規(guī)定，其他的雙方按市場價協(xié)商訂貨。

　　8、結(jié)算方式，按銀行結(jié)算辦法簽約。

　　9、違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十二條　物資采購管理工作中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及資金管理審計要點(diǎn)：

　　1、執(zhí)行國家和地方的有關(guān)政策規(guī)定情況。

　　2、物資部門聯(lián)合承包供應(yīng)的物資，應(yīng)聯(lián)合收取費(fèi)用，不得層層加碼。

　　3、基本建設(shè)、更改及技措項目的物資資金的劃撥及使用情況。

　　4、維修項目的物資資金劃撥及使用情況。

　　5、財務(wù)部門對資金使用情況的監(jiān)督和審核。

　　第十三條　電力物資招、投標(biāo)審計要點(diǎn)：

　　1、招、投標(biāo)項目是否為國家計劃工程項目。

　　2、招、投標(biāo)雙方資格、條件審查。

　　3、招標(biāo)范圍、方式、程序和文件等。

　　4、投標(biāo)條件、投標(biāo)紀(jì)律等。

　　5、評標(biāo)、定標(biāo)的公平合理性、合法性、真實(shí)性。

　　第十四條　物資運(yùn)輸特別是大型發(fā)送變電設(shè)備運(yùn)輸審計要點(diǎn)：

　　1、按《大件運(yùn)輸企業(yè)資質(zhì)管理辦法》審查運(yùn)輸企業(yè)資質(zhì)。

　　2、大件運(yùn)輸?shù)目尚行匝芯考百M(fèi)用的審查。

　　3、大件運(yùn)輸合同的審查。

　　4、大件運(yùn)輸方案須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　第十五條　鋼材協(xié)作銷售調(diào)配審計要點(diǎn)：

　　1、加入“代理制”會員單位的條件、程序等。

　　2、正確行使會員單位權(quán)利的審查。

　　3、履行會員單位義務(wù)的審查。

　　4、特殊情況下，物資調(diào)配能力。

　　第十六條　物資采購會計核算審計要點(diǎn)：

　　1、核算設(shè)置的帳簿、會計科目等的正確性、完整性。

　　2、執(zhí)行國家規(guī)定的銀行結(jié)算辦法。

　　3、不同結(jié)算方式下帳務(wù)處理的合規(guī)性。

　　4、物資采購成本核算的真實(shí)性、正確性。

　　第四章　審計程序

　　第十七條　物資采購管理中各類合同審計可不下達(dá)審計通知書，審計完結(jié)直接簽署意見，一般不出具審計報告。根據(jù)需要和可能在簽約前、履行中和履約后進(jìn)行審計。

　　第十八條　數(shù)額較大的物資采購合同及其他重大經(jīng)濟(jì)合同必須在簽約前進(jìn)行審計。

　　第十九條　合同簽訂前經(jīng)辦部門應(yīng)將與合同有關(guān)的準(zhǔn)備材料和審簽申請表送交審計部門，對重要的經(jīng)濟(jì)合同在簽約前經(jīng)辦部門應(yīng)通知審計部門有關(guān)人員參加有關(guān)會議。

　　第二十條　審計部門應(yīng)于合同草本送達(dá)審計后十五日內(nèi)提出書面審計意見。

　　第二十一條　經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)審計意見對合同進(jìn)行修改補(bǔ)充，財務(wù)部門據(jù)此辦理結(jié)算手續(xù)。

　　第二十二條　經(jīng)審計后簽訂的合同，審計部門應(yīng)重點(diǎn)對跨年度的有效周期長的合同進(jìn)行履行中或履約后全過程的監(jiān)督。

　　第二十三條　對未經(jīng)事前審計的合同，必要時可在履行中、履約后進(jìn)行審計，審計意見報主管領(lǐng)導(dǎo)、上級業(yè)務(wù)主管部門，通知經(jīng)辦部門。

　　第二十四條　審計部門應(yīng)編寫審計工作底稿，遇有重大問題應(yīng)出具審計報告，按規(guī)定整理審計檔案。

　　第五章　審計方法

　　第二十五條　對物資采購管理中的重大經(jīng)濟(jì)合同運(yùn)用簽約前就地審計方法。審計人員參加有關(guān)會議，搜集資料，取證查詢，審核分析，對合同草本內(nèi)容、條款提出修改意見。

　　第二十六條　對較重要的物資采購管理項目可采用調(diào)查分析法，客觀公正地進(jìn)行實(shí)際查閱，現(xiàn)場觀察，詢問分析等了解掌握情況，提出審計意見。

　　第二十七條　對一般物資采購管理項目可以送達(dá)審計方法為主，必要時采用就地審計，可運(yùn)用審閱、函證、比較、分析等方法。

　　第二十八條　審計人員可依法采用靈活多樣的審計方法，從實(shí)際工作出發(fā)，有條件的可將審計要點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化，利用計算機(jī)進(jìn)行輔助性審計。

　　第二十九條　對審計意見遇有爭議時，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)人員作出裁定。

　　第六章　審計職權(quán)與責(zé)任

　　第三十條　應(yīng)送交審計部門審簽的合同，應(yīng)送審而未送的或雖經(jīng)審計，但未按審計意見執(zhí)行，給本單位造成損失的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定處罰。

　　第三十一條　經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)利用物資采購管理工作進(jìn)行違法違紀(jì)活動的，建議給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第三十二條　物資采購合同一經(jīng)訂立，即具有法律效力，審計部門要督促協(xié)助合同承辦部門建立合同履行情況、檢查考核制度、解決合同履行中出現(xiàn)的重大問題。

　　第三十三條　審計人員濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊、玩忽職守、泄漏機(jī)密，給國家或企業(yè)造成損失的，根據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分；審計人員挽回較大的經(jīng)濟(jì)損失或?qū)徍灲?jīng)濟(jì)合同做出重大貢獻(xiàn)的應(yīng)給予獎勵。

　　第三十四條　凡違反本辦法，經(jīng)審計部門提出，合同管理部門不得簽章，財務(wù)部門不予付款。

　　第七章　附則

　　第三十五條　部屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

　　第三十六條　本辦法由電力工業(yè)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。