各廳、局、國家開發(fā)投資公司：

　　現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　附：國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為加強國家開發(fā)銀行稽核審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《國家開發(fā)銀行組建和運行方案》、《國家開發(fā)銀行章程》，制定本規(guī)定。

　　第二條　國家開發(fā)銀行稽核審計工作是行內(nèi)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，是自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種形式，同時，又是國家審計體系的重要組成部分。業(yè)務(wù)上接受中國人民銀行、國家審計署的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第三條　國家開發(fā)銀行稽核審計工作在行長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針、政策、財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，對本行及直屬、監(jiān)管單位的信貸資產(chǎn)的安全、流動和效益，財務(wù)會計、信貸業(yè)務(wù)、管理效能，執(zhí)行有關(guān)工作制度、程序和原則，直屬及監(jiān)管單位法人離任等進行稽核審計監(jiān)督，以維護財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，促進宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟效益。

　　第四條　國家開發(fā)銀行設(shè)立稽核審計局，負(fù)責(zé)全行的稽核審計工作，對行長負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第二章　稽核審計任務(wù)

　　第五條　國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要任務(wù)是：

　?。ㄒ唬π袃?nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、財政、金融等法規(guī)制度的情況進行審計監(jiān)督。
　?。ǘπ袃?nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進行監(jiān)督評價。
　　（三）對本行信貸資金的計劃編制與執(zhí)行、調(diào)撥與供應(yīng)、管理與使用等情況進行稽核審計。
　?。ㄋ模Ρ拘行刨J資產(chǎn)的安全、流動、效益等情況進行稽核審計。
　?。ㄎ澹Ρ拘屑爸睂佟⒈O(jiān)管單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動進行稽核審計。
　　（六）對本行及直屬、監(jiān)管單位編制的會計報表、財務(wù)決算的真實、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法性進行稽核審計。
　　（七）對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行稽核審計。
　?。ò耍π袃?nèi)直屬、監(jiān)管單位法定代表人和有關(guān)人員離職離任的經(jīng)濟責(zé)任進行稽核審計。
　?。ň牛Ρ拘屑爸睂賳挝坏碾娝阆到y(tǒng)進行審計監(jiān)督。
　?。ㄊ杩顔挝毁J款資金的使用、管理、歸還、效益情況實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。
　?。ㄊ唬议_發(fā)銀行委托代理業(yè)務(wù)實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。
　　（十二）配合國家審計機關(guān)對我行進行的審計工作和辦理國家審計機關(guān)委托的審計事項。
　　（十三）辦理行領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)工作。

　　第三章　稽核審計職權(quán)

　　第六條　國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要職權(quán)是：

　　（一）檢查被稽核審計單位的各種憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。
　　（二）參加有關(guān)的會議和活動。
　?。ㄈ┎樵儽换藢徲媶挝挥嘘P(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)問題，對有關(guān)人員提出質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料。
　?。ㄋ模藢徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)事項做出臨時的制止決定，并向領(lǐng)導(dǎo)報告，提出糾正、處理意見。
　?。ㄎ澹┩ㄟ^稽核審計，客觀地、公正地向行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映稽核審計信息，提出合理化建議。
　?。φJ(rèn)真遵守和維護國家財經(jīng)法紀(jì)的單位和個人，建議行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎勵。
　?。ㄆ撸τ袊?yán)重違反財經(jīng)法規(guī)行為的單位和責(zé)任人員提出處罰初步意見，并建議行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予必要的處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
　?。ò耍ψ钃稀⑵茐幕藢徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關(guān)資料的，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第七條　根據(jù)內(nèi)部稽核審計工作的需要，行內(nèi)有關(guān)廳、局和直屬、監(jiān)管單位應(yīng)及時向稽核審計局抄送和提供有關(guān)的文件、資料和規(guī)章制度等。

　　第四章　稽核審計程序

　　第八條　國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要程序是：

　?。ㄒ唬┲贫ɑ藢徲嫻ぷ饔媱潯８鶕?jù)本行工作的具體情況，稽核審計局于每年年底前擬定下一年度全行的稽核審計工作計劃，報經(jīng)行長批準(zhǔn)后實施。

　?。ǘ┐_定稽核審計對象和審計工作方案。根據(jù)批準(zhǔn)的年度稽核審計計劃確定稽審單位（或項目），指定稽核審計負(fù)責(zé)人，組成稽核審計組，擬定工作方案。

　?。ㄈ┧瓦_稽核審計通知書。在實施稽核審計三日前，稽核審計局向被稽核審計單位送達稽核審計通知書，被稽核審計單位應(yīng)按照要求做好有關(guān)的準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。

　?。ㄋ模嵤┗藢徲?。通過審查、復(fù)核、檢查、驗證、調(diào)查等方式進行稽核審計，并取得材料，有關(guān)部門應(yīng)積極配合。

　?。ㄎ澹┨峤换藢徲媹蟾??；藢徲嫿K結(jié)，稽核審計組提出稽核審計情況的初步意見，并經(jīng)征求被稽核審計單位的意見后，寫出稽核審計報告。如有異議，應(yīng)將被稽核審計單位的意見附于稽核審計報告后，送稽核審計局審批。

　　（六）做出稽核審計決定。根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計報告做出稽核審計結(jié)論或決定，被稽核審計單位必須執(zhí)行。

　?。ㄆ撸┖罄m(xù)審計?；藢徲嬀挚筛鶕?jù)情況對被稽核審計單位進行后續(xù)審計。檢查稽核審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況，以保證稽核審計結(jié)論和決定的落實。

　　第九條　對辦理的稽核審計事項，按照有關(guān)規(guī)定，建立稽核審計檔案，經(jīng)稽核審計組和稽核審計局簽字后，年終歸檔，按規(guī)定管理。

　　第五章　稽核審計人員

　　第十條　國家開發(fā)銀行的稽核審計人員應(yīng)具備與其從事的稽核審計工作相適應(yīng)的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　第十一條　國家開發(fā)銀行稽核審計人員辦理稽核審計事項必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，做到堅持原則，依法辦事，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條　根據(jù)稽核審計工作的需要，稽核審計人員可以參加專業(yè)技術(shù)資格考試和聘任。

　　第十三條　稽核審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

　　第十四條　對在稽核審計工作中做出突出成績的稽核審計人員應(yīng)給予表彰或獎勵；對違反本規(guī)定的，給予批評或行政處分。

　　第六章　附則

　　第十五條　本規(guī)定由國家開發(fā)銀行稽核審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條　本規(guī)定自頒布之日起施行。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。