各遠(yuǎn)郊區(qū)縣財政局、審計局、糧食局、市財政二分局、審計商業(yè)分局，糧食局各直屬公司：

　　根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)的指示，市財政、審計兩局對糧食企業(yè)虧損進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)市財政、審計、糧食三局共同研究決定，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)帳糾正。調(diào)帳的原則是：對各類違紀(jì)問題要全額調(diào)減，今年財政應(yīng)補(bǔ)虧損。現(xiàn)將有關(guān)違紀(jì)調(diào)帳問題通知如下：

　　一、調(diào)帳方法

　　（一）企業(yè)在糧價放開后，自行調(diào)減的費用或虧損，為體現(xiàn)調(diào)帳原則，應(yīng)分別沖轉(zhuǎn)原平價和議價有關(guān)科目，月末還要相應(yīng)調(diào)減財政應(yīng)補(bǔ)虧損。

　　借：議價有關(guān)科目
　　　　貸：平價有關(guān)科目
　　借：有關(guān)科目（未分配利潤）
　　　　貸：應(yīng)彌補(bǔ)虧損－－財政應(yīng)補(bǔ)虧損

　?。ǘφ{(diào)查中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問題，企業(yè)未調(diào)帳處理的，沖轉(zhuǎn)原帳務(wù)，調(diào)整有關(guān)科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配調(diào)整本年財政應(yīng)彌補(bǔ)虧損。

　　借：有關(guān)科目
　　　　貸：應(yīng)彌補(bǔ)虧損－－財政應(yīng)補(bǔ)虧損

　　1．對預(yù)提未付費用的問題

　　借：有關(guān)往來科目
　　　　貸：有關(guān)費用科目

　　2．對預(yù)付的應(yīng)由糧價放開以后負(fù)擔(dān)費用的問題

　　借：待攤費用
　　　　貸：有關(guān)費用科目

　　3．對固定資產(chǎn)改、擴(kuò)建支出列入費用的問題

　　借：遞延資產(chǎn)
　　　　貸：有關(guān)費用科目

　　4．對購建固定資產(chǎn)列入費用的問題

　　借：在建工程
　　　　貸：有關(guān)費用科目

　　竣工時：

　　借：固定資產(chǎn)
　　　　貸：在建工程

　　5．對負(fù)擔(dān)三產(chǎn)、議價及其他企業(yè)費用和未收回借款列入費用的問題

　　借：其它應(yīng)收款
　　　　貸：有關(guān)費用科目

　　6．對銷售商品多轉(zhuǎn)成本的問題

　　借：其他應(yīng)付款－－庫存調(diào)價增值專戶（多轉(zhuǎn)成本部分）
　　　　貸：本年利潤－－糧油銷售利潤（平價）

　　7．對收購糧食套購平價糧差價問題

　　借：銀行存款
　　　　貸：本年利潤－－糧油銷售利潤（平價）

　　8．有關(guān)平轉(zhuǎn)議銷售的糧食問題，待問題調(diào)查核實后，另行處理。

　　二、調(diào)帳要求

　　1．對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的所有問題，必須按本規(guī)定在九月份內(nèi)進(jìn)行調(diào)帳，各單位要將調(diào)帳結(jié)果于19月39日前，書面上報市財政、審計、糧食三局。區(qū)縣糧食企業(yè)的問題要根據(jù)市協(xié)調(diào)組檢查材料由區(qū)縣財政、審計局負(fù)責(zé)核實，市屬企業(yè)由財政二分局、審計商業(yè)分局負(fù)責(zé)核實。

　　2．企業(yè)通過調(diào)整有關(guān)費用和銷售成本的數(shù)額，必須要與調(diào)減財政應(yīng)補(bǔ)虧損一致。

　　3．企業(yè)按照要求進(jìn)行自查，對各項違紀(jì)問題也按本通知規(guī)定進(jìn)行調(diào)帳。自查情況和處理結(jié)果另行上報市財政、審計、糧食三局。

　　4．違紀(jì)問題中凡是由區(qū)縣財政批準(zhǔn)的，也要按上述辦法進(jìn)行處理，調(diào)減財政應(yīng)補(bǔ)虧損。有關(guān)資金渠道，由區(qū)縣財政和糧食部門自行研究解決。

　　請遵照執(zhí)行。