國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會移民開發(fā)局，上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、湖北、湖南、廣東、重慶、四川?。ㄊ校┴斦d（局）：

　　為了規(guī)范三峽工程庫區(qū)農(nóng)村移民外遷安置資金的會計核算，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室、移民開發(fā)局關(guān)于做好三峽工程庫區(qū)農(nóng)村移民外遷安置工作若干意見的通知》（國辦發(fā)[1999]99號）和《國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會移民開發(fā)局〈三峽工程重慶庫區(qū)農(nóng)村移民出市外遷安置資金管理辦法〉的通知》（國三峽委發(fā)辦字[2000]03號），我們對《三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度（試行）》進行了補充，制定了《三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度補充規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請轉(zhuǎn)發(fā)各級移民管理機構(gòu)和移民遷建單位遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我部。

　　附件：三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度補充規(guī)定

　　抄送：國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會、審計署、中國建設(shè)銀行，上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、湖北、湖南、廣東、重慶、四川?。ㄊ校┮泼窆芾頇C構(gòu)。

　　附件：

三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度補充規(guī)定

　　一、外遷移民資金代撥付結(jié)算程序

　?。ㄒ唬﹪鴦?wù)院三峽工程建設(shè)委員會移民開發(fā)局（以下簡稱國務(wù)院三峽建委移民局）根據(jù)遷出地與遷入地人民政府簽訂的外遷農(nóng)村移民安置協(xié)議和批準(zhǔn)的外遷農(nóng)村移民安置年度計劃，代撥付外遷移民資金。

　?。ǘ﹪鴦?wù)院三峽建委移民局代重慶市移民局撥付外遷移民資金，實行“計劃撥付、年度結(jié)算”的方式，即國務(wù)院三峽建委移民局在每年的11月份將代撥付外遷 移民資金“分縣明細表”通知重慶市移民局，重慶市移民局將外遷移民資金“分縣明細表”逐級通知區(qū)、縣移民局，各級移民局按照會計制度的有關(guān)規(guī)定進行會計處 理。

　　二、會計核算

　?。ㄒ唬┻w出地會計核算

　　國務(wù)院三峽建委移民局及遷出地各級移民管理機構(gòu)對外遷移民資金的核算，應(yīng)執(zhí)行《三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度（試行）》。

　　1.會計科目

　　在“農(nóng)村移民安置撥款”科目下增設(shè)“外遷移民安置撥款”二級明細科目，在該二級明細科目下設(shè)“出?。ㄊ校┌仓脫芸睢焙汀俺隹h?。ㄊ校﹥?nèi)安置撥款”兩個三級明細科目，分別核算外遷移民資金的撥付情況。

　　國務(wù)院三峽建委移民局代撥付外遷移民資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。重慶市移民局及庫區(qū)各級移民管理機構(gòu)收到代撥付的外遷移民資金明細表時，借記本科目，貸記“撥入移民資金”科目。

　　2.會計報表

　　（1）在“移民資金撥款明細表”（會移資02表）“撥款項目”欄所屬“9.庫周交通恢復(fù)撥款”項目下，增設(shè)“10.外遷移民安置撥款”項目及所屬“（1）出?。ㄊ校┮泼癜仓脫芸睢焙汀埃?）出縣?。ㄊ校﹥?nèi)移民安置撥款”項目，分別反映外遷移民安置撥款情況。

　　（2）在“農(nóng)村移民安置投資情況表”（會移匯02表附表1）“遷建項目及費用”欄所屬“十、庫周交通恢復(fù)費”項目下，增設(shè)“十一、外遷移民安置費”項目及所屬“1.出?。ㄊ校┮泼癜仓觅M”和“2.出縣省（市）內(nèi)移民安置費”項目，分別反映外遷移民安置支出。

　?。?）增設(shè)“外遷農(nóng)村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－1）、“出?。ㄊ校┩膺w農(nóng)村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－2）和“出縣?。ㄊ校?內(nèi)外遷農(nóng)村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－3）。遷出地各級移民管理機構(gòu)應(yīng)每年向上一級移民管理機構(gòu)報送“外遷農(nóng)村移民安置情況表”，并分別按出 ?。ㄊ校┩膺w移民安置情況和出縣省（市）內(nèi)外遷移民安置情況報送“出?。ㄊ校┩膺w農(nóng)村移民安置情況表”和“出縣?。ㄊ校﹥?nèi)外遷農(nóng)村移民安置情況表”。增設(shè) 的三張會計報表格式如下：

　　補充資料：已搬遷銷號＿＿＿戶、＿＿＿人，其中政府組織＿＿＿戶、＿＿＿人；補償資金＿＿＿萬元、補助資金＿＿＿萬元。

　?。ǘ┻w入地會計核算

　　1.會計科目

　　遷入地各級外遷農(nóng)村移民安置管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)，設(shè)置下列會計科目：

　?。?）第101號科目 撥出移民安置款

　　本科目核算遷入地上級移民管理機構(gòu)向下級移民管理機構(gòu)撥付的外遷移民資金。撥出移民安置款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　本科目期末余額反映遷入地上級移民管理機構(gòu)累計撥出的移民資金。

　　本科目應(yīng)按接受移民資金的單位設(shè)置明細科目。

　?。?）第111號科目 移民安置支出

　　本科目核算安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)用外遷移民資金安置移民時發(fā)生的支出，包括生產(chǎn)安置費、基礎(chǔ)設(shè)施費、過渡期生活補助費、生產(chǎn)資料購置補助費、困難戶補助費和其他費用。

　　本科目應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)安置費”、“基礎(chǔ)設(shè)施費”、“生產(chǎn)資料購置補助費”、“過渡期生活補助費”、“困難戶補助費”和“其他費用”五個明細科目。

　　發(fā)生移民安置支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。

　　本科目期末余額反映移民安置支出累計數(shù)。

　　（3）第112號科目 移民安置其他支出

　　本科目核算移民管理機構(gòu)安置外遷移民時發(fā)生的勘測規(guī)劃費、移民職業(yè)培訓(xùn)費、科研經(jīng)費和管理補助費。

　　本科目應(yīng)設(shè)置“勘測規(guī)劃費”、“移民職業(yè)培訓(xùn)費”、“科研經(jīng)費”和“管理補助費”四個明細科目。

　　發(fā)生移民安置其他支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。

　　本科目期末余額反映移民安置其他支出累計數(shù)。

　　（4）第113號科目 其他撥款支出

　　本科目核算安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)用地方政府撥入的補助款項安置外遷移民時發(fā)生的生產(chǎn)安置補助費、建房補助費和其他補助費。

　　本科目應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)安置補助費”、“建房補助費”和“其他補助費”三個明細科目。

　　發(fā)生其他撥款支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。

　　本科目期末余額反映其他撥款支出累計數(shù)。

　?。?）第121號科目 暫付及應(yīng)收款

　　本科目核算移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生的暫付及應(yīng)收款。

　　發(fā)生暫付及應(yīng)收款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收回應(yīng)收、暫付款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　本科目應(yīng)按單位或個人設(shè)置明細科目。

　　（6）第131號科目 銀行存款

　　本科目核算移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照規(guī)定存入銀行的款項。

　　收到款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。支出款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，并結(jié)出賬面余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期 與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，賬面結(jié)余與銀行對賬單位余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

　　移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)指定專人簽發(fā)銀行支票，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的單位或個人使用，不準(zhǔn)將支票交給收款單位代為簽發(fā)。

　?。?）第132號科目 現(xiàn)金

　　本科目核算移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)庫存的現(xiàn)金。

　　收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記；每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。

　?。?）第201號科目 撥入移民資金

　　本科目核算移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)收到上級移民管理機構(gòu)撥入的外遷移民資金。

　　本科目應(yīng)設(shè)置“以前年度撥入”和“本年度撥入”兩個明細科目。

　　收到上級撥入的移民資金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。下年初建立新賬時，應(yīng)將本科目所屬“本年度撥入”明細科目的上年貸方余額全部轉(zhuǎn)入本科目所屬“以前年度撥入”明細科目的貸方。

　　本科目的期末余額反映由上級移民管理機構(gòu)累計撥入的外遷移民資金。

　?。?）第202號科目 其他撥款

　　本科目核算移民管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)收到當(dāng)?shù)卣畵苋氲挠糜诎仓猛膺w移民的補助款項。

　　收到其他撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　本科目的期末余額反映由當(dāng)?shù)卣畵苋氲挠糜诎仓猛膺w移民的補助款項累計數(shù)。

　?。?0）第211號科目 暫收及應(yīng)付款

　　本科目核算移民管理機構(gòu)應(yīng)付、暫收其他單位和個人的款項。

　　發(fā)生各項應(yīng)付、暫收款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。償還各項應(yīng)付、暫收款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

　　本科目應(yīng)按單位和個人設(shè)置明細科目。

　　2.會計報表

　　遷入地?。ㄊ校┮韵峦膺w移民安置管理機構(gòu)和安置鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按規(guī)定時間向本省（市）政府負責(zé)外遷移民安置的管理機構(gòu)報送會計報表，經(jīng)省（市）政府負責(zé)外遷移民安置的管理機構(gòu)審核匯總后，報國務(wù)院三峽建委移民局，接收重慶市移民的?。ㄊ校┻€需抄報重慶市移民局。

     （１）會計報表種類：

　?。?）會計報表格式：