各區(qū)、縣（地區(qū)）國家稅務局，直屬稅務分局：

　　為加強對我市外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作的管理，按時保質地完成2005年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就2005年度我市外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的幾項重點工作明確如下：

　　一、各局應在2004年度匯算清繳工作的基礎上，總結經驗和不足，繼續(xù)深入做好新修訂的匯算清繳工作規(guī)程、管理辦法、申報表的宣傳、培訓和輔導工作，切實提高納稅人的填報質量。

　　二、各局要在總結2004年度我市涉外稅收管理機構調整后匯算清繳工作經驗和不足的基礎上，對征收、管理部門負責匯算清繳工作的崗位扎實做好相關政策、管理要求等的培訓、輔導，嚴格按照市局下發(fā)的《關于我市區(qū)（縣）國家稅務局涉外稅收機構、職能的調整意見》中規(guī)定的工作職能開展此項工作，認真做好征收、管理、涉外等相關部門之間的協(xié)調。

　　三、對于屬于以下情況的企業(yè)，各局應結合《行政許可法》實施后關于稅務行政許可的具體規(guī)定和要求，檢查下列事項是否已報經稅務機關審批、審核或備案：

　?。ㄒ唬┫硎芏愂諆?yōu)惠，如：依法享受定期減免稅、特定項目減低稅率、特定產業(yè)減低稅率、技術開發(fā)費加成扣除、購買國產設備抵免企業(yè)所得稅、地方所得稅減免等稅收優(yōu)惠。

　　（二）稅前列支下列成本費用項目，如：壞帳準備、壞帳損失、財產損失稅前扣除等；

　?。ㄈ┢髽I(yè)有關會計核算方法的改變；

　?。ㄋ模┢渌毥浿鞴芏悇諜C關批準的項目。

　　對于發(fā)生取消行政審批事項的企業(yè)，各局要督促其按時上報相關備案資料，認真審核備案資料的完整性、準確性，并要于2006年5月底前安排人員完成相關情況的核查，完成對其年度所得稅的匯算清繳工作。

　　四、根據(jù)國家稅務總局《關于做好外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅評估工作的通知》（國稅函[2005]449號）的要求，各局要結合2005年度所得稅匯算清繳，重點做好年度所得稅納稅評估工作。5月底前完成對2005年度匯算清繳企業(yè)申報資料的納稅評估初評。

　　五、在2005年度匯算清繳工作中，各局要結合2004年度虧損企業(yè)虧損情況調查的情況，繼續(xù)做好2005年度虧損企業(yè)調查工作。在對虧損企業(yè)虧損原因普遍分析的基礎上，重點做好電子及通訊設備制造業(yè)、服裝制造業(yè)、食品加工和制造業(yè)、餐飲業(yè)、飯店及旅館業(yè)的虧損原因調查。調查結束后，要填報《虧損企業(yè)調查情況一覽表》及《重點行業(yè)虧損企業(yè)調查表》，隨匯算清繳工作總結一并上報市局。

　　六、做好外商投資企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的清理工作：

　　（一）做好外商投資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣年度應納稅所得額得管理工作。各局在向納稅人進行匯算清繳宣傳、輔導時，應做好技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額政策的宣傳。對申請按比例抵扣當年度應納稅所得額的企業(yè)，各局要認真審核企業(yè)填報的2005年度技術開發(fā)費實際發(fā)生額，就其開支范圍、實際發(fā)生金額等項目，進行嚴格審查并予以確認。同時，各局還應對其2004年度技術開發(fā)費實際發(fā)生額進行核對，凡不符合政策規(guī)定范圍的，應予以調減并按其當年度適用稅率補征企業(yè)所得稅，并嚴格按《征管法》有關規(guī)定予以處罰。匯算清繳結束后，各局應填報《技術開發(fā)費抵扣本年度應納稅所得額明細表》，隨匯算清繳工作總結一并上報。

　?。ǘ┳龊猛馍掏顿Y企業(yè)采購國產設備投資抵免所得稅得管理工作。各局在對納稅人進行匯算清繳宣傳、輔導時，要加大該項政策的宣傳力度。對申請抵免所得稅的企業(yè)，各局應對其以前年度所得稅申報、實際入庫情況進行認真核對，確認抵免基數(shù)。匯算清繳結束后，各局應填報《采購國產設備投資抵免所得稅明細表》，隨匯算清繳工作總結一并上報。

　　（三）外商投資企業(yè)所得稅減免稅政策執(zhí)行情況的清理。各局要對截止2005年底企業(yè)享受所得稅減免稅情況進行全面清理，對于不符合所得稅減免稅條件已經享受減免稅的要予以堅決糾正。清理完畢后，各局要填報《外商投資企業(yè)所得稅減免稅清理情況統(tǒng)計表一》（已享受完畢企業(yè)適用）及《外商投資企業(yè)所得稅減免稅清理情況統(tǒng)計表二》（正在享受企業(yè)適用），隨匯算清繳工作總結一并上報市局。

　　七、各局要切實加強企業(yè)關聯(lián)交易申報的有關法規(guī)的宣傳，做好企業(yè)申報的培訓和輔導，特別是關聯(lián)關系的認定和關聯(lián)交易額的確定。凡是企業(yè)當年度申報關聯(lián)交易的，應要求企業(yè)將與其發(fā)生關聯(lián)交易的關聯(lián)企業(yè)的基本情況填報《企業(yè)基本情況表》，作為年度所得稅申報表附表（A—13）的附表。在受理企業(yè)匯算資料時要將企業(yè)的年度會計師查帳報告與關聯(lián)交易申報表進行初步核對，對查帳報告中披露了關聯(lián)交易事項而企業(yè)未申報關聯(lián)交易的，要求企業(yè)限期補報，逾期仍不申報的應根據(jù)征管法的有關條款進行處罰，務必保證企業(yè)關聯(lián)交易申報的及時、準確。

　　企業(yè)匯算資料審核后，對存在關聯(lián)交易的企業(yè)資料，按照關聯(lián)交易類型分類逐戶建立《企業(yè)關聯(lián)交易臺帳》，并錄入計算機。對關聯(lián)企業(yè)申報的管理情況要與匯算清繳工作總結分開，單獨總結上報市局。

　　八、按照《工作規(guī)程》和《管理辦法》的要求，認真做好分支機構匯總繳納所得稅的管理工作。各局要嚴格執(zhí)行北京市國家稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知的通知（京國稅發(fā)[2003]39號）文件中第二條的規(guī)定，征收、管理、涉外、稽查等部門要各負其責，協(xié)調配合，安排專人做好我市外商投資企業(yè)在外埠設立的分支機構匯總繳納所得稅證明材料的按時出具以及外埠“三資”在我市設立的分支機構匯總繳納所得稅證明材料的按時收集、查驗、管理，并在匯算清繳工作總結中單獨反映此項工作的完成情況。2006年7月1日起，對于未按規(guī)定報送2005年度匯總繳納證明材料的外埠“三資”駐京分支機構，各局要嚴格按照有關規(guī)定，核實其2005年度盈虧狀況，對于2005年度盈利的，要按照核實或核定方法征收其當年度年度所得稅。各局要于2006年8月10日前將有關情況總結上報市局國際稅務管理處。

　　九、匯算清繳工作結束后，各局應按要求完成匯算清繳報表的編制工作，并對本年度匯算清繳工作進行全面總結，并與2006年6月15日前書面上報市局。工作總結除應包括《工作規(guī)程》中要求的內容外，還應包括本文件規(guī)定的專項工作的完成情況及要求總結上報的內容。

　　十、各局應將匯算清繳工作作為一項年度重點工作來抓，結合本局實際情況，根據(jù)總局及市局的具體工作要求，制定切實可行的工作計劃，并于2006年3月底前書面上報市局。

　　十一、匯算清繳工作結束后，各局應將本文要求報送的材料、報表通過GROUPWISE上傳市局，其中：關聯(lián)企業(yè)申報有關材料、報表上傳至“市局國際稅務管理處反避稅組”，其它材料、報表上傳至“市局國際稅務管理處征管組”。本文涉及的有關報表的表樣市局將通過GROUPWISE發(fā)送至各局相關部門。

　　2006年1月5日