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出納業(yè)務處理程序(二)

來源: 編輯: 2006/05/24 16:52:11  字體:

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  5.銀行存款支票簿的使用:

 ?。?)領用支票簿時,須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經辦人員簽章使用。

  (2)作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號碼的存根上,以示慎重。

 ?。?)每日營業(yè)終了時,經辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根,結計金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

 ?。?)用訖的支票簿(存根),須交還經管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符,并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。

  6.銀行存款的印鑒:銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。

  7.號碼牌的使用:

 ?。?)“號碼牌”本身并非付款憑證,僅為經辦員方便認識交付客戶的標記,主管應指派經管員負責分發(fā)、收回及查對。

 ?。?)經管員發(fā)給號碼牌時,應編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”,由經辦員簽章領用,營業(yè)終了后,各經辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后,交還經管員集中保管,使用后收回部分保管一個月后燒毀。

 ?。?)經辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時,應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記,收回“號碼牌”時,應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒,收回后并應即予以注銷。

 ?。?)“號碼簿”隔日無效,當日營業(yè)終了后,如客戶未取款項時,經辦員應向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳,日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后,填制(借)暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經管員應將其號碼登記備查。

 ?。?)號碼牌如有遺失時,應按下列各點辦理:顧客遺失時,應查明其交易性質、金額等詳情,如認為無疑義應請顧客書面作廢,經主管核準后照付款項,但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由,倘因遺失而發(fā)生事故時,應由該經辦員或經管員負一切責任。以上兩種情形發(fā)生時,并應通知經管員將其號碼登記備查。

  (6)“號碼牌”應以各種不同顏色印制,經管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā),以防仿制或假冒。

  票據(jù)的處理

 ?。ㄒ唬┦帐芷睋?jù)應注意事項:

  1.凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。

  2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書,如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。

  3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時,在未兌現(xiàn)以前不得找還,其差額應俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。

  4.營業(yè)部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時,應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道,并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

 ?。ǘ┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理:

  1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù),應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記,如當日不及交換者,應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記,以使經辦員作為填注有關帳簿的依據(jù),以杜流弊。

  2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經交換被退票時,應查驗該票據(jù)是否由本公司提出,退票理由是否充足,經驗明確實后,應立即聯(lián)絡經辦員以最迅速的方法,通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

  3.出納員收受的即期票據(jù),應立即登記在“票據(jù)明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別,以于必要時與行庫對帳。

  (三)應收票據(jù)的處理:

  1.出納收受應收票據(jù)時,應按到期日順序妥為保管票據(jù)(外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收),并根據(jù)應收票據(jù)明細表,按到期日分別列在“應收票據(jù)備查簿”,所保管的票據(jù)張數(shù),金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。

  2.應收票據(jù)到期,出納應檢出該日期票據(jù)與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

  3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據(jù)時,除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則,主管準許調換時,出納應于“應收票據(jù)備查簿”變更該筆記載,并應請主管蓋章證明。

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