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物業(yè)管理企業(yè)采用實際成本法時存貨明細分類核算
為了加強對各種材料的管理，保護材料物資的安全完整，必須合理地組織材料明細分類核算。材料明細分類核算包括實物核算和價值核算兩個方面。
材料明細分類核算，可采用“兩套賬”的方式，即在倉庫設置一套材料卡片，由倉庫保管人員登記庫存各種材料實物數(shù)量的增減變動和結存情況；另外由財會部門設置一套數(shù)量、金額式明細賬，由財會人員進行登記。也可以采用“賬卡合一”的作法，即把倉庫設置的材料卡片和財會部門設置的材料明細賬合并，設置一套既有數(shù)量又有金額的材料明細賬，既能為倉庫管理材料物資提供數(shù)量資料，又可作為財會部門進行價值核算的明細賬簿。這套賬放在倉庫，由倉庫人員負責登記收發(fā)結存數(shù)量，財會人員定期到倉庫核對倉庫人員的數(shù)量核算并負責登記收發(fā)結存的金額。材料明細賬按材料的品種、規(guī)格設置賬頁，按倉庫及材料類別組成賬本。
按實際成本進行材料收發(fā)的明細核算時，對收料和付款同時進行的業(yè)務，應在收料和付款后，根據(jù)收料憑證和有關的結算單據(jù)，在材料明細賬中逐筆登記收料的數(shù)量和金額。在途物資等到達驗收入庫后，再在材料明細賬中登記數(shù)量和金額。對未付款的收料業(yè)務先登記收料數(shù)量，待付款后再補充登記收入材料的金額。對月末仍未付款的收料業(yè)務，可在材料明細賬中記人收入材料的暫估金額，下月初用紅字沖回，待實際付款時，再將收入材料的實際金額登記入賬。
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