金華市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財務(wù)核算中心成立于1993年4月，是開發(fā)區(qū)管委會直屬的全額事業(yè)單位，擔負著開發(fā)區(qū)管委會本級11個局室和10個直屬事業(yè)單位的財務(wù)管理與核算工作，并代管由開發(fā)區(qū)管委會財政投資撥款的一個工程指揮部和二所籌建新校的財務(wù)工作，共有獨立核算單位0多家，財務(wù)工作人員4名。現(xiàn)結(jié)合開發(fā)區(qū)財務(wù)核算中心七年來的運行情況和工作實踐，淺談財務(wù)核算中心模式對規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理、加強財務(wù)監(jiān)督的積極作用。

　　一、財務(wù)核算中心是強化財務(wù)管理與監(jiān)督的客觀宙要。

　　金華經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會于1992年7月成立時，僅有20萬元銀行貸款，其他沒有一分錢資金。組建后為了順利地開展各項工作，設(shè)立了六局一室，并賦予了相應(yīng)的職權(quán)。各部門有了自己的收費權(quán)，有了相應(yīng)的預(yù)算外規(guī)費收入和各類押金、保證金，漸漸地各部門都有了相應(yīng)的銀行結(jié)余資金，于是出現(xiàn)了：

　　—— 財政建設(shè)資金被分散。在開發(fā)區(qū)成立初期基本建設(shè)規(guī)劃和投資項目多，管委會財政人不敷出，而部門的小家都有資金富余。為了將各部門富余資金集中起來用于建設(shè)，需要對各部門的資金實行集中統(tǒng)一管理，以加快開發(fā)區(qū)的建設(shè)。

　　——部門之間的財務(wù)收支出現(xiàn)了不平衡。有收費項目的部門經(jīng)費充裕，干部員工的福利待遇好；沒有收費項目的部門則僅靠財政撥款維持日常辦公費用。以致在同一層樓里辦公卻有兩樣的待遇，這不能不影響創(chuàng)業(yè)的積極性。

　　——部門之間爭權(quán)奪利，出現(xiàn)了對企業(yè)和社會的“三亂”現(xiàn)象，和內(nèi)部私設(shè)“小金庫”的問題。各部門為了多創(chuàng)收，甚至自立收費項目設(shè)立小金庫，用于購買汽車、摩托車、發(fā)放個人獎金等，造成了不良的影響。

　　為了加強開發(fā)區(qū)內(nèi)部的財務(wù)管理，理順分配關(guān)系，規(guī)范向企業(yè)收費行為，有效地制止種種不合理的、滋生腐敗的現(xiàn)象，1993年4月開發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決定將各部門單位的財務(wù)收支權(quán)全部收回，成立財務(wù)核算中心，由中心負責開發(fā)區(qū)管委會各部門及下屬單位財務(wù)收支的核算，并對財務(wù)收支狀況實行監(jiān)督和管理。

　　財務(wù)核算中心的成立，限制了各部門單位的財務(wù)開支權(quán)，觸及了各部門及千部員工的切身利益，不可避免地成了矛盾的焦點，使財務(wù)人員面臨很大的壓力。為了確保財務(wù)工作的正常開展和財務(wù)管理的規(guī)范，在核算中心內(nèi)部制定了《財務(wù)核算中心工作職責》、《人員分工及工作職責》等規(guī)章，明確中心的工作任務(wù)和責任；在財務(wù)管理方面先后制定了《行政事業(yè)單位經(jīng)費支出管理實施辦法》《會議經(jīng)費報銷管理辦法》等項配套管理制度。從1994年開始，對各局室和事業(yè)單位的經(jīng)費支出實行“超支不補，節(jié)約留用”的包干定額管理辦法，制定了“先審后報”的報銷審批程序。所有費用均由核算中心先審核，符合規(guī)定的給予報銷，不符合規(guī)定的一律退回。通過嚴格的制度，逐漸使各部門理解核算中心的工作既是代管委會行使對各部門的財務(wù)管理與監(jiān)督權(quán)，也是為部門理好財管好家。

　　二、財務(wù)核剪中心發(fā)揮了明顯的管理與監(jiān)督效能。

　　財務(wù)核算中心要真正發(fā)揮作用，首先需要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，確保財務(wù)核算中心職權(quán)到位，才能保證財務(wù)核算中心的工作證常開展。財務(wù)核算中心獨立于各局室之外，受管委會的直接領(lǐng)導(dǎo)，會計和出納隸展于管委會，與各部門單位脫鉤，才能避免一些行政干預(yù)，擺脫部門對會計人員的影響，為財務(wù)人員獨立開展工作，依法大膽管理創(chuàng)造了條件。其次，褲要會計工作人員具有較強的事業(yè)心和責任感，具有較好的思想業(yè)務(wù)素質(zhì)。在舊的會計管理體制下，很難避免任人唯親，既難以保證業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會計人員得到任用，也難以保證業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高。成立財務(wù)核算中心、會計和出納全部向社會公開招聘、競爭上崗，都是具有較高技術(shù)素質(zhì)和思想品質(zhì)的專業(yè)人員，使他們能夠真正站在公正的立場，能夠獨立自主地開展會計工作，依法履行會計監(jiān)督和管理的職能，真正保證單位會計信息的真實準確。

　　財務(wù)核算中心發(fā)揮的管理與監(jiān)督效能主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（一）有利于集中管理資金，加大資金調(diào)控力度。

　　我們通過財務(wù)核算中心集中管理各行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金，代理財政收取預(yù)算資金，將各部門的預(yù)算外資金進行合理調(diào)度。主要表現(xiàn)在：

　　1、為開發(fā)區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)提供了周轉(zhuǎn)資金。7年來共收取預(yù)算外資金6500多萬元。代理財政收取土地出讓金7億多元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費6000多萬元，為財政及時回籠資金，保證開發(fā)區(qū)基拙設(shè)施建設(shè)，再造一個金華新城起了重要作用。由于對各部門預(yù)算外資金實行統(tǒng)一管理和調(diào)度，在開發(fā)區(qū)財政文出發(fā)生困難時，核算中心都及時提供了建設(shè)周轉(zhuǎn)金。如為我市雙龍大橋建設(shè)、通濟橋拓寬建設(shè)及金整路大橋建設(shè)等工程項目，累計提供了約2千萬元的臨時周轉(zhuǎn)金，為確保建設(shè)項目的及時完工，提供了資金上的保障。

　　上合理調(diào)度資金，對資金實行有償使用，提高了資金利用效益。對于由核算中心統(tǒng)一調(diào)度的向建設(shè)工程提供的周轉(zhuǎn)金，按銀行同期利率實行有償使用。對各部門單位的富余資金，實行銀行定期存款管理，以取得較高的利息。7年來已累計取得約250萬元利息收入，保障了各部門和單位的經(jīng)濟利益。

　?。ǘ┯欣趯嵭卸~管理，強化基礎(chǔ)管理工作水平的

　　1、為鼓勵各行政事業(yè)單位在確保完成各項任務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)約資金、合理理財?shù)姆e極性，我們對各行政單位的正常經(jīng)費實行“總額包千、超支不補、節(jié)余留用”的考核辦法；對事業(yè)單位實行經(jīng)濟責任目標考核制度，確定收支指標、增收節(jié)支有獎的考核辦法。同時為保證考核辦法的正常實施，不斷加強基礎(chǔ)工作，對管理申出現(xiàn)的各種問題，制定了相應(yīng) 的規(guī)章制度。

　　2、對工資、獎金、福利等制定統(tǒng)一的標準，統(tǒng)一制表，由核算中心統(tǒng)一發(fā)放。管委會根據(jù)市政府有關(guān)政策規(guī)定和資標準，從管委會的實際出發(fā)，制定了具體的工資和獎金發(fā)放標準和考核制度，制定了統(tǒng)一的崗位津貼、職務(wù)補貼、經(jīng)費包千節(jié)支獎、超收提成獎等標準。每月由核算中心統(tǒng)一制表、統(tǒng)一發(fā)放，年終根據(jù)各部門考核指標完成情況，確定各部門的獎金系數(shù)，拉開檔次，有獎有罰，基本上控制了各單位和部門亂發(fā)獎金、補貼的現(xiàn)象，較好地解決了管委會機關(guān)事業(yè)單位員工分配不均和懸殊的問題。

　　3、對各部門的公用經(jīng)費支出實行定額管理。年初確定 定額指標、超支不補、節(jié)余留用，每月由財務(wù)核算中心統(tǒng)一向部門提供支出情況，使各部門及時掌握并合理調(diào)度經(jīng)費的使用。7年來與計劃相比累計節(jié)約公用經(jīng)費支出約250 萬元。對事業(yè)單位確定年收人指標和支出指標，增收節(jié)支按比例計獎，下不保底上不封頂，充分調(diào)動職工的積極性，使事業(yè)單位的收入增幅每年平均達30%左右，而支出增福僅5%左右。

　　4、對各項經(jīng)費的支出和使用建立了嚴格的審核制 度。對每一筆經(jīng)費的使用和報銷實行先審后報的制度。首先由經(jīng)辦人注明用途和理由，由財務(wù)核算中心根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度進行審核，確定票據(jù)是否符合報銷規(guī)定，然后由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，在部門定額指標中列支，杜絕了白條子現(xiàn)象，有效的制止了大手大腳花錢，提高了資金的使用效益。

　?。ㄈ┯欣诠?jié)約行政管理費用的支出。

　　按照管委會下設(shè)的一辦、六局、一車隊、二室、一中心和10多個獨立核算的事業(yè)單位和3個財務(wù)代管單位，若要按平均每個單位一個會計工作人員計算，就佑要20多名會計，目前財務(wù)核算中心只配備了4名工作人員，每年至少節(jié)約了行政經(jīng)費仙多萬元。7年平均節(jié)約人員經(jīng)費、公用費用近280萬元。

　?。ㄋ模┙y(tǒng)一采購招標制度。

　　各部門所有辦公用品、物資、設(shè)備的購買，均各自上報計劃，財務(wù)核算中心與行政科統(tǒng)一招標購買，由多家單位投標競價，貨到后驗收合格再付款，并預(yù)留保證金。這就不僅 節(jié)省了采購資金，提高了資金的使用效益，而且增加了辦事的透明度，防止采購中的浪費和權(quán)錢交易。對大宗辦公用品一般每年進行一次招標，確定一家供貨單位，對于大宗物資、大型設(shè)備的購買，則每次進行公開招標，歷年來共節(jié)約采購資金約40余萬元。