財(cái)政部和中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會計(jì)師定期輪換的規(guī)定》

　　為維護(hù)證券期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的獨(dú)立性，提高證券期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量，財(cái)政部和中國證監(jiān)會于日前聯(lián)合制定并發(fā)布了《關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會計(jì)師定期輪換的規(guī)定》�，F(xiàn)將全文轉(zhuǎn)載如下：

　　關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會計(jì)師定期輪換的規(guī)定

　　第一條  為了維護(hù)注冊會計(jì)師執(zhí)行證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性,提高證券期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)(以下簡稱"相關(guān)機(jī)構(gòu)")經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

　　第二條  本規(guī)定所指相關(guān)機(jī)構(gòu),是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

　　第三條  除本規(guī)定第七條外,簽字注冊會計(jì)師連續(xù)為某一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù),不得超過五年。

　　第四條  簽字注冊會計(jì)師由于工作單位變動,在不同會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

　　第五條  為首次公開發(fā)行證券公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊會計(jì)師,在該公司上市后連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限,不得超過兩個完整會計(jì)年度。

　　第六條  相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大資產(chǎn)重組,為其提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊會計(jì)師未變更的,該簽字注冊會計(jì)師在該相關(guān)機(jī)構(gòu)重組前后提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

　　第七條  兩名簽字注冊會計(jì)師為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限在同一年度達(dá)到五年的,可以由一名簽字注冊會計(jì)師延期為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù),但延期不得超過一年。

　　第八條  簽字注冊會計(jì)師已連續(xù)為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供五年審計(jì)服務(wù)并被輪換后,在兩年以內(nèi),不得重新為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)。根據(jù)本規(guī)定第七條延期的簽字注冊會計(jì)師延期后被輪換的,在兩年以內(nèi),不得重新為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)。

　　第九條  會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在每年5月15日以前向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱"中國證監(jiān)會")會計(jì)部、財(cái)政部會計(jì)司以及負(fù)責(zé)監(jiān)管被審計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報告證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會計(jì)師的輪換情況,并將有關(guān)信息填入中國證監(jiān)會網(wǎng)站會計(jì)部"會計(jì)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫"。

　　第十條  上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報告中披露有關(guān)輪換簽字注冊會計(jì)師的事項(xiàng)。

　　第十一條  中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)檢查轄區(qū)內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行本規(guī)定的情況,中國證監(jiān)會、財(cái)政部可以對會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行本規(guī)定的情況進(jìn)行抽查。

　　第十二條  除簽字注冊會計(jì)師外,會計(jì)師事務(wù)所還設(shè)有相關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的,該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照以上有關(guān)簽字注冊會計(jì)師定期輪換的規(guī)定進(jìn)行定期輪換。

　　第十三條  本規(guī)定自2004年1月1日起施行。