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2013中級審計師《審計專業(yè)相關知識》預習:籌資組合

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2013/02/20 09:48:10  字體:

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第二部分

第五章 營運資本管理

  知識點二、籌資組合

  1.定義:企業(yè)資本總額中短期資本和長期資本各自所占的比例。

  2.影響因素:風險與成本的權衡(最基本)、行業(yè)差別、經(jīng)營規(guī)模、利率狀況。

  資本到期日越短,企業(yè)不能償付本金和利息的風險就越大,反之就越長,籌資風險就越小。籌資組合的決策實質就是對風險與成本的權衡。

  3.籌資組合策略:

  解釋:

  資金占用=臨時性流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)

  資金來源=短期來源(臨時性負債)+長期來源(長期負債、自發(fā)性負債、股權資本)

  

  總結:在三種策略中短期資金來源比例最大的是激進型組合策略,最小的是穩(wěn)健型組合策略。

種類特點
配合型1.短期資金來源= 臨時性流動資產(chǎn)
2.長期資金來源= 永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)
收益和風險居中的融資組合策略,是一種理想的、對企業(yè)有著較高資本使用要求的營運資本融資政策
激進型1.短期資金來源>臨時性流動資產(chǎn)
2.長期資金來源<永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)
最大限度的使用短期融資,資本成本較低,是一種收益性和風險性均較高的融資組合策略
穩(wěn)健型1.短期資金來源< 臨時性流動資產(chǎn)
2.長期資金來源>永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)
更低的使用短期融資,導致較高的流動比率,是一種風險性和收益性均較低的籌資組合策略
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