第二部分　企業(yè)財務管理

　　一、財務管理基礎

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧展芾砀攀?

　　1．掌握財務活動的過程

　　2．掌握財務管理的涵義與內容

　　3．掌握財務管理的職能

　　4．熟悉財務關系的類型

　　5．熟悉財務管理的目標

　　（二）貨幣時間價值

　　1．掌握貨幣時間價值的原理與應用

　　2．掌握復利終值和現值的計算與運用

　　3．掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用

　　4．掌握貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

　　5．熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

　?。ㄈ┩顿Y風險報酬

　　1．掌握投資風險與報酬及其關系

　　2．掌握單項投資風險報酬率的計算與運用

　　3．掌握投資組合的風險類型

　　4．熟悉投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧展芾砀攀?

　　1．掌握財務活動的過程

　　2．掌握財務管理的涵義與內容

　　3．掌握財務管理的職能

　　4．熟悉財務關系的類型

　　5．熟悉財務管理的目標

　　（二）貨幣時間價值

　　1．掌握貨幣時間價值的原理與應用

　　2．掌握復利終值和現值的計算與運用

　　3．掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用

　　4．熟悉貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

　　5．了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

　?。ㄈ┩顿Y風險報酬

　　1．掌握投資風險與報酬及其關系

　　2．熟悉單項投資風險報酬率的計算與運用

　　3．熟悉投資組合的風險類型

　　4．了解投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

　　二、財務戰(zhàn)略和預算

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）財務戰(zhàn)略

　　1．熟悉財務戰(zhàn)略的特征與類型

　　2．熟悉企業(yè)財務戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙洜I預算

　　1．掌握經營預算的構成

　　2．掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

　　3．掌握定期預算和滾動預算的特點

　　4．掌握零基預算和增量預算的特點

　　5．熟悉經營預算的編制

　　（三）財務預算

　　1．掌握財務預算的構成

　　2．了解預算現金流量表的編制

　　3．了解預算利潤表的編制

　　4．了解預算資產負債表的編制

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧諔?zhàn)略

　　1．熟悉財務戰(zhàn)略的特征與類型

　　2．了解企業(yè)財務戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙洜I預算

　　1．掌握經營預算的構成

　　2．掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

　　3．熟悉定期預算和滾動預算的特點

　　4．熟悉零基預算和增量預算的特點

　　5．了解經營預算的編制

　?。ㄈ┴攧疹A算

　　1．掌握財務預算的構成

　　2．了解預算現金流量表的編制

　　3．了解預算利潤表的編制

　　4．了解預算資產負債表的編制

　　三、投資決策管理

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┩顿Y現金流量

　　1．掌握債券投資現金流量的計算與運用

　　2．掌握股票投資現金流量的估計方法

　　3．掌握項目投資現金流量的計算與運用

　　（二）證券投資決策

　　1．掌握債券和股票投資的估值方法與運用

　　2．熟悉債券和股票投資的風險

　　3．熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用

　?。ㄈ╉椖客顿Y決策

　　1．掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法

　　2．了解具體情況下項目投資決策方法的應用

　　【初級資格考試要求】

　　（一）投資現金流量

　　1．掌握債券投資現金流量的計算與運用

　　2．掌握股票投資現金流量的估計方法

　　3．掌握項目投資現金流量的計算與運用

　?。ǘ┳C券投資決策

　　1．熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

　　2．熟悉債券和股票投資的風險

　　3．了解債券和股票投資收益率的計算與運用

　　（三）項目投資決策

　　1．掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法

　　2．了解具體情況下項目投資決策方法的應用

　　四、籌資決策管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）長期籌資方式

　　1．掌握股權性籌資各類方式的涵義、內容、分類和優(yōu)缺點

　　2．掌握債權性籌資各類方式的涵義、內容、分類和優(yōu)缺點

　　3．熟悉股票發(fā)行定價的定價基礎和實際定價方式

　　4．熟悉債券發(fā)行與價格決策

　　5．熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資

　?。ǘ┵Y本成本

　　1．掌握資本成本的作用

　　2．掌握個別資本成本計算與運用

　　3．熟悉綜合資本成本計算與運用

　　（三）杠桿原理

　　1．掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

　　2．掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用

　　3．熟悉杠桿原理與風險的關系

　?。ㄋ模┵Y本結構決策

　　1．掌握資本結構決策的涵義與意義

　　2．熟悉資本結構決策的方法與運用

　　3．了解影響資本結構的定性因素

　　【初級資格考試要求】

　　（一）長期籌資方式

　　1．掌握股權性籌資各類方式的涵義、內容、分類和優(yōu)缺點

　　2．掌握債權性籌資各類方式的涵義、內容、分類和優(yōu)缺點

　　3．熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資

　　4．了解股票發(fā)行定價的定價基礎和實際定價方式

　　5．了解債券發(fā)行與價格決策

　　（二）資本成本

　　1．掌握資本成本的作用

　　2．熟悉個別資本成本計算與運用

　　3．了解綜合資本成本計算與運用

　?。ㄈ└軛U原理

　　1．掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

　　2．掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用

　　3．熟悉杠桿原理與風險的關系

　?。ㄋ模┵Y本結構決策

　　1．掌握資本結構決策的涵義與意義

　　2．了解資本結構決策的方法與運用

　　3．了解影響資本結構的定性因素

　　五、營運資本管理

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┵Y產組合與籌資組合

　　1．掌握資產組合策略與籌資組合策略

　　2．熟悉資產組合與籌資組合的涵義及影響因素

　?。ǘ┝鲃淤Y產管理

　　1．掌握現金持有目的與現金管理目標

　　2．掌握現金支出的內部控制

　　3．掌握現金集中管理制度

　　4．掌握應收賬款的功能、成本與管理目標

　　5．掌握信用政策的內容及其財務評價

　　6．掌握存貨的成本與經濟訂貨批量

　　7．熟悉ABC分類管理

　　（三）流動負債管理

　　1．掌握各類短期銀行借款

　　2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內容和籌資的優(yōu)缺點

　　3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┵Y產組合與籌資組合

　　1．掌握資產組合策略與籌資組合策略

　　2．熟悉資產組合與籌資組合的涵義及影響因素

　?。ǘ┝鲃淤Y產管理

　　1．掌握現金持有目的與現金管理目標

　　2．掌握信用政策的內容及其財務評價

　　3．掌握存貨的成本與經濟訂貨批量

　　4．熟悉現金支出的內部控制

　　5．熟悉應收賬款的功能、成本與管理目標

　　6．了解現金集中管理制度

　　7．了解ABC分類管理

　?。ㄈ┝鲃迂搨芾?

　　1．掌握各類短期銀行借款

　　2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內容和籌資的優(yōu)缺點

　　3．了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

　　六、利潤及其分配管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）利潤管理

　　1．掌握利潤構成的內容

　　2．熟悉利潤控制的方法

　?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1．掌握利潤分配的基本程序

　　2．掌握利潤分配項目

　　3．熟悉利潤分配的原則

　?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1．掌握影響股利政策的因素

　　2．掌握股利政策的類型與應用

　　3．掌握股利支付方式

　　4．熟悉利潤分配的特點

　　5．熟悉股利政策的基本理論

　　6．熟悉股利發(fā)放程序

　　【初級資格考試要求】

　　（一）利潤管理

　　1．掌握利潤構成的內容

　　2．了解利潤控制的方法

　?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1．掌握利潤分配的基本程序

　　2．掌握利潤分配項目

　　3．了解利潤分配的原則

　　（三）股份制企業(yè)利潤分配

　　1．掌握股利政策的類型與應用

　　2．掌握股利支付方式

　　3．熟悉影響股利政策的因素

　　4．熟悉股利政策的基本理論

　　5．了解利潤分配的特點

　　6．了解股利發(fā)放程序

　　七、財務分析與績效評價

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧毡嚷史治?

　　掌握財務比率分析方法與應用

　?。ǘ┴攧遮厔莺途C合分析

　　1．掌握財務趨勢分析方法與應用

　　2．熟悉財務綜合分析方法與應用

　　（三）企業(yè)績效評價

　　1．熟悉企業(yè)績效評價方法

　　2．了解國有企業(yè)綜合績效評價的內容和指標

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧毡嚷史治?

　　掌握財務比率分析方法與應用

　?。ǘ┴攧遮厔莺途C合分析

　　1．熟悉財務趨勢分析方法與應用

　　2．了解財務綜合分析方法與應用

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