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2012年銀行從業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)20
商業(yè)銀行內(nèi)部控制
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵
1.定義：商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
2.內(nèi)容和目標(biāo)
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則
1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素
?。?）內(nèi)部控制環(huán)境。
?。?）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。
?。?）內(nèi)部控制措施。
?。?）監(jiān)督與糾正。
?。?）信息交流與反饋。
2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體來(lái)說(shuō)：
?。?）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。
?。?）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。
（3）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性。
（4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)。
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