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商業(yè)銀行內(nèi)部控制
(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵
1.定義:商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。
2.內(nèi)容和目標(biāo)
(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則
1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素
(1)內(nèi)部控制環(huán)境。
?。?)風(fēng)險識別與評估。
?。?)內(nèi)部控制措施。
?。?)監(jiān)督與糾正。
?。?)信息交流與反饋。
2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則,具體來說:
?。?)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。
?。?)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。
?。?)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性。
?。?)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門。
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