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三、稅收規(guī)劃
通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項提前做出安排,以達到少繳稅或遞延剿說的目的。
1、稅收規(guī)劃的原則
?。?)合法性
?。?)目的性
?。?)規(guī)劃性
?。?)綜合性
2、稅收規(guī)劃的基本內容
?。?)避稅規(guī)劃:非違法性;有規(guī)則性;前期規(guī)劃性和后期的低風險性
(2)節(jié)稅規(guī)劃:合法性,有規(guī)則性,經營的調整型和后期無風險性;
?。?)轉嫁規(guī)劃:將稅負轉嫁給消費者或供應商,純經濟行為
3、稅收規(guī)劃的主要步驟
?。?)了解客戶的基本情況要求:婚姻、子女、財務、投資意向、風險態(tài)度、納稅歷史情況、
短期所得或長期利益;
?。?)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行
(3)實例:客戶工資薪金轉化為勞務報酬;工資薪金與勞務報酬分別納稅
例題:下列個人稅收策劃行為不能達到合理避稅目的的是()
A 將收入購買基金以得到時間價值,延期繳稅
B 企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除
C 以報銷費用形式取得部分收入
D 分期支付獎金
四、人生事件規(guī)劃
1、教育規(guī)劃
2、退休規(guī)劃
?。?)誤區(qū):計劃開始太遲;對收入和費用估計過于樂觀;投資過于保守
?。?)退休規(guī)劃步驟:客戶退休生活設計;第一年費用需求分析;退休期間總費用分析、退休后的年收入狀況。
例題:一個完整的退休規(guī)劃包括()等內容。
A 工作生涯設計 B 退休后生活設計
C 自籌退休金部分的儲蓄設計 D 自籌退休金部分的投資計劃
E 保險產品設計
五、投資規(guī)劃:
1、概述:
投資的目的:用確定的現(xiàn)值犧牲換取不確定的未來收益。
直接投資(實物投資)、間接投資(金融產品)
2、投資規(guī)劃步驟:
?。?)確定客戶投資目標
?。?)讓客戶自己認識自己的風險承受能力
?。?)根據(jù)客戶目標和風險承受能力來確定投資策略
?。?)實施投資計劃
?。?)監(jiān)控投資計劃
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