2013年山東會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,小編整理了《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》科目章節(jié)知識點,希望通過考前的日積月累,幫助大家鞏固知識點,順利取得會計證書!
第二章 支付結(jié)算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
基本規(guī)定:國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務(wù)報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
二、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要,允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。
2.限額一般不超過3~5天的日常零星開支的需要量。
3.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位,可以放寬限額,但最多不得超過15天的日常零星開支。(≤15天)
4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
1.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難,由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金)
3.從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定等,必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。(常識判斷)
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙挝回泿刨Y金內(nèi)部控制制度
(二)加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理
。ㄈ﹪(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理
。ㄋ模┌凑找(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
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