2013年山東會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》科目章節(jié)知識點，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點，順利取得會計證書！

第二章 支付結算法律制度

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　1.職工工資、津貼；

　　2.個人勞務報酬；

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7.結算起點下的零星支出。結算起點為1000元；

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　5.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行；如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準“坐支”現(xiàn)金）

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理“八不準”。（常識判斷）

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

　�。ǘ�）加強貨幣資金業(yè)務崗位管理

　�。ㄈ�）嚴格貨幣資金的授權管理

　�。ㄋ模┌凑找�(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務

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