掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2012年經(jīng)濟師考試時間為11月3日,中級經(jīng)濟師考試科目是:《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》、《專業(yè)知識與實務(wù)》。中華會計網(wǎng)整理了2012年中級經(jīng)濟師考試預(yù)習(xí)輔導(dǎo)資料,供大家參考,希望有助于考生備考。
(三)案例分析題
1.2005年案例分析題
某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A產(chǎn)品,適用增值稅稅率為17%,2011年4月有關(guān)會計資料如下:
(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件,每件不含稅價格為1000元,按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50%.但是由于對方企業(yè)資金緊張,企業(yè)未收到貨款。
?。?)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,同時收取包裝費10000元,單獨記賬核算的包裝物押金20000元,合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。
(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件,舊貨折價1000元。
?。?)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 000元,稅款17000元。
?。?)從小規(guī)模納稅人處購進原材料,取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。
(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元,取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元,裝卸費300元、保險費200元??铐椧阎Ц?。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
?。?)該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括(?。?。
A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款
B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費
C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金
D.購進原材料發(fā)生的運費支出
「正確答案」AB
?。?)購進原材料所發(fā)生的運費可以計提的進項稅額為( )。
A.0元
B.140元
C.175元
D.250元
「正確答案」B
(3)本月銷項稅額為(?。?/p>
A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元
「正確答案」D
「答案解析」銷項稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+17%)+10×1000]×17%=105152.99
?。?)當(dāng)月的全部進項稅額為(?。?/p>
A.17000元
B.17140萬元
C.17175萬元
D.20045.98萬元
「正確答案」B
?。?)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )
A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元
「正確答案」D
2.某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
?。?)購進業(yè)務(wù):從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元,由于運輸途中保管不善,原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,取得收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。
(2)材料領(lǐng)用情況:企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%.
?。?)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元,裝卸費0.2萬元,取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
?。?)該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為(?。┤f元。
A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76
「正確答案」B
「答案解析」該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%=13.91(萬元)
?。?)本月銷項稅額為(?。┤f元。
A.21.76
B.23.46
C.23.55
D.37.06
「正確答案」B
「答案解析」銷項稅額=200×60%×17%+(15+3.51÷1.17)×17%=23.46(萬元)
(3)本月應(yīng)繳增值稅為(?。┤f元。
A.7.85
B.9.14
C.9.55
D.23.15
「正確答案」C
「答案解析」應(yīng)納增值稅=23.46-13.91=9.55(萬元)
3.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,2011年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
?。?)外購材料一批用于生產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元,增值稅1700元;外購一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅發(fā)票,注明價款30000元,增值稅5100元。
?。?)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料,關(guān)稅完稅價格15000元,關(guān)稅稅率6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。
?。?)銷售50件自產(chǎn)A型小家電,共取得含稅收入12360元。
(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。
?。?)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售,原價40000元,售價15450元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的稅金合計為(?。?/p>
A.1350元
B.1377元
C.3450元
D.3603元
「正確答案」 D
「答案解析」該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅=15000×6%=900(元);該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅=(15000+900)×17%=2703(元);小規(guī)模納稅人進口貨物也要適用規(guī)定稅率計稅。進口環(huán)節(jié)合計納稅=900+2703=3603(元)
?。?)該企業(yè)A型小家電應(yīng)納的增值稅為(?。?。
A.360元
B.370元
C.374.4元
D.1867.73元
「正確答案」 C
「答案解析」將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=12360÷1.03×3%+12360÷(1.03÷50)×2×3%=374.4元
(3)該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為(?。?。
A.0元
B.297.12元
C.300元
D.450元
「正確答案」 C
「答案解析」該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅 =15450÷(1+3%)×2%=300(元)。
4.(2007年案例分析題)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率,2007年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
?。?)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400000元,增值稅為68000元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付;
(2)購進低值易耗品一批,取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為50000元,增值稅8500元??铐椧呀?jīng)支付;
?。?)銷售產(chǎn)品一批,開出專用發(fā)票,價款900000元,稅款l53000元;
?。?)將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價),該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價;
(5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的招待所,取得客房住宿費收入100 000元,取得代旅客購買飛機票手續(xù)費收入2000元;
(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳,餐廳取得餐飲收入120 000元,歌舞廳門票收入30 000元,歌舞廳銷售酒水收入50 000元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。
本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為10%.
?。?)本期增值稅銷項稅額為( )元。
A.159 400
B.190 400
C.199 000
D.202 880
「正確答案」B
「答案解析」第(3)項業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品銷項稅額為153000元;
第(4)項業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品投資入股,屬于視同銷售行為,組成計稅價格=200000×(1+10%)=220000元,銷項稅額=220000×17%=37400(元)
銷項稅額=153000+37400=190400(元)
?。?)本期允許抵扣的增值稅進項稅額為(?。┰?。
A.64 000
B.68 000
C.76 500
D.85 000
「正確答案」C
「答案解析」第1項采購原材料業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為68000元;
第2項購進低值易耗品的業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為8500元;因此本期允許抵扣的進項稅額為76500元
(3)本期應(yīng)納增值稅為(?。┰?/p>
A.113 900
B.122 400
C.125 900
D.132 880
「正確答案」A
「答案解析」應(yīng)納增值稅=190400-76500=113900(元)
?。?)應(yīng)納營業(yè)稅的項目有( )。
A.住宿費收入
B.代買飛機票手續(xù)費收入
C.餐飲收入
D.銷售小轎車
「正確答案」ABC
?。?)本期應(yīng)納營業(yè)稅為(?。┰?。
A.14 100
B.19 100
C.25 100
D.27 100
「正確答案」D
「答案解析」第(5)項業(yè)務(wù)應(yīng)按服務(wù)業(yè)納營業(yè)稅,稅率為5%,應(yīng)納營業(yè)稅=(100000+2000)×5%=5100元
第(6)項業(yè)務(wù)中餐廳應(yīng)按服務(wù)業(yè)納稅,稅率5%;歌舞廳門票收入和銷售酒水收入應(yīng)按娛樂業(yè)納營業(yè)稅,稅率為20%,應(yīng)納營業(yè)稅=120000×5%+(30000+50000)×20%=22000元。
應(yīng)納營業(yè)稅合計=5100+22000=27100元,選D.
安卓版本:8.8.0 蘋果版本:8.8.0
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - sinada.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用