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注稅《財務與會計》每日一練：負債計稅基礎
單項選擇題
◎下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有（ ）。
A. 企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
B. 企業(yè)因債務擔保確認了預計負債200萬元，則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0
C. 企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元， 計稅基礎為0
D. 企業(yè)期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元， 計稅基礎為100
E. 企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元
多項選擇題
◎下列關于利潤分配賬務處理的說法中，正確的有（?。?。
A. 企業(yè)宣告分配現金股利時，應借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目
B. 企業(yè)宣告分配股票股利時，不做會計處理
C. 企業(yè)用盈余公積彌補虧損時，應借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤”科目
D. 中外合作經營企業(yè)在經營期間用利潤歸還投資的，應按實際歸還投資的金額，借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目。
E. 外資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金時，應借記“利潤分配”科目，貸記“應付職工薪酬”科目
正保會計網校
2011-4-24
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