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單項選擇題
◎某有出口經營權的生產企業(yè)(一般納稅人),2008年11月從國內購進生產用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元,已支付運費7000元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票,進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣,材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元,出口貨物的離岸價格為42000美元,下列表述正確的是( )。
A.應退增值稅45318元,免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元,免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅25814元,免抵增值稅額12328元
D.應退增值稅23967元,免抵增值稅額12328元
◎某企業(yè)2008年12月發(fā)生管理不善造成事故,損失庫存外購原材料金額32.79萬元(其中含運費金額2.79萬元),進項稅轉出數(shù)額( ?。┤f元。
A.5.31
B.12.3
C.15.25
D.21.36
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正保會計網校
2009年5月3日
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