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注冊(cè)稅務(wù)師：每日一練《稅法》（Ⅰ）（2009.5.3）
單項(xiàng)選擇題
◎某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2008年11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)7000元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（ ?。?。
A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅25814元，免抵增值稅額12328元
D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額12328元
◎某企業(yè)2008年12月發(fā)生管理不善造成事故，損失庫(kù)存外購(gòu)原材料金額32.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)額（ ）萬(wàn)元。
A.5.31
B.12.3
C.15.25
D.21.36
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2009年5月3日
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