2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/02/21 09:58:24　字體：大小

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　　網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生學(xué)習(xí)注會(huì)有幫助。

　　1.請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)：填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)或其他部門(mén)（發(fā)生）；

　　2.編制訂購(gòu)單：根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單（完整性）；

　　采購(gòu)部門(mén)對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職能要分離；

　　3.驗(yàn)收商品：編制驗(yàn)收單，驗(yàn)收部門(mén)先比較所收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后再盤(pán)點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞，驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收后編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號(hào)的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)。驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，應(yīng)取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù)，或要求其在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收，以確立他們對(duì)所采購(gòu)資產(chǎn)應(yīng)負(fù)的保管責(zé)任。（存在或發(fā)生、完整性）；

　　4.儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品（儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位分離）（存在）；

　　5.編制付款憑單：付款前做控制6項(xiàng)，如：核對(duì)計(jì)算前面發(fā)生的記錄、付款憑證連續(xù)編號(hào)、被授權(quán)人員在付款單上簽字（存在、發(fā)生、完整性、權(quán)力和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?/p>

　　6．確認(rèn)與記錄負(fù)債：確認(rèn)前要對(duì)已發(fā)生的單據(jù)核對(duì)相符；記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)；

　　7．付款：支票的有關(guān)控制，如何防止重復(fù)付款、多付款、沒(méi)有授權(quán)的付款；

　　8．記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。