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注冊會計師考試《會計》經(jīng)驗分享:辦理企業(yè)所得稅年度申報程序

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/08/24 16:14:59  字體:

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 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)辦理所得稅年度申報時,山西工商注冊應當如實填寫和報送下列報表、資料:

  1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

  2.年度財務會計報告;

  3.稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。

 ?。ǘ┢髽I(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報,應當在年度終了之日起5個月內(nèi),向主管稅務機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務機關(guān)批準后,可以適當延長申報期限。

 ?。ㄈ┢髽I(yè)采用電子方式辦理納稅申報的,應附報紙質(zhì)納稅申報資料。

 ?。ㄋ模┢髽I(yè)委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的,應附送委托人簽章的委托書原件。

  (五)企業(yè)申報年度所得稅后,山西會計服務經(jīng)主管稅務機關(guān)審核,需補繳或退還所得稅的,應在收到主管稅務機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規(guī)定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

 ?。┙?jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè),其履行匯總納稅的機構(gòu)、場所(以下簡稱匯繳機構(gòu)),應當于每年5月31日前,向匯繳機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報納稅證明》,見附件3);企業(yè)其他機構(gòu)、場所(以下簡稱其他機構(gòu))應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關(guān)。

  在上述規(guī)定期限內(nèi),其他機構(gòu)未向其所在地主管稅務機關(guān)提供《匯總申報納稅證明》,且又無匯繳機構(gòu)延期申報批準文件的,其他機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)應負責檢查核實或核定該其他機構(gòu)應納稅所得額,計算征收應補繳稅款并實施處罰。

 ?。ㄆ撸┢髽I(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的,山西公司注冊按稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

 ?。ò耍┢髽I(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi),發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的,應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)重新辦理年度所得稅申報。

  (九)企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。

 

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