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        注冊會(huì)計(jì)師稅法知識(shí)辨析:增值稅視同銷售與所得稅視同銷售的區(qū)別

        來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/05/18 11:08:57  字體:

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          增值稅視同銷售與所得稅視同銷售的區(qū)別你掌握了嗎?網(wǎng)校將學(xué)員在論壇中關(guān)于注會(huì)《稅法》的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行整理,在此分享給打大家。希望大家可以加深對這一知識(shí)點(diǎn)的理解,成功應(yīng)考!

          增值稅的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售

         判斷
        標(biāo)準(zhǔn)
         

        具體情形  

        舉例

        企業(yè)所得稅
         
        所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 所有權(quán)轉(zhuǎn)移 (1)會(huì)計(jì)上:確認(rèn)收入,按銷售征企業(yè)所得稅銷售本企業(yè)產(chǎn)品
        (2)會(huì)計(jì)上:未確認(rèn)收入,按視同銷售征稅 將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣或銷售、用于交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對外捐贈(zèng) 
        所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外 不視同銷售,不征企業(yè)所得稅將本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于修建廠房等
        增值稅
          
        (1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人 

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