注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法知識(shí)辨析：增值稅視同銷售與所得稅視同銷售的區(qū)別

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2012/05/18 11:08:57　字體：大小

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　　增值稅視同銷售與所得稅視同銷售的區(qū)別你掌握了嗎？網(wǎng)校將學(xué)員在論壇中關(guān)于注會(huì)《稅法》的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行整理，在此分享給打大家。希望大家可以加深對(duì)這一知識(shí)點(diǎn)的理解，成功應(yīng)考！

　　增值稅的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售

	判斷標(biāo)準(zhǔn)	具體情形		舉例
企業(yè)所得稅	所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移	所有權(quán)轉(zhuǎn)移	（1）會(huì)計(jì)上：確認(rèn)收入，按銷售征企業(yè)所得稅	銷售本企業(yè)產(chǎn)品
			（2）會(huì)計(jì)上：未確認(rèn)收入，按視同銷售征稅	將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣或銷售、用于交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)
		所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外	不視同銷售，不征企業(yè)所得稅	將本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于修建廠房等
增值稅	（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人