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中級職稱《中級會計實務》強化學習:所得稅的概念

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/10/16 17:09:45  字體:

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2012會計職稱考試《中級會計實務》 第十五章 所得稅

  強化學習二、所得稅的概念

  (一)所得稅會計的概念

  所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法,是會計學科的一個分支。

  (二)納稅影響會計法

  該方法認為,當會計與稅務產(chǎn)生收入、支出上的暫時性差異時,應當以會計口徑的利潤認定所得稅費用,以稅務口徑的利潤認定應交所得稅,二者之差通過待攤、預提來調整,其中待攤費用使用"遞延所得稅資產(chǎn)"科目、預提費用使用"遞延所得稅負債"科目。

  (三)資產(chǎn)負債表債務法

  資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā),通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn),并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

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