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會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)確認和計量
單項選擇題
◎甲公司于2009年發(fā)生經(jīng)營虧損5 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為3 000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2009年就該事項的所得稅影響，應確認（ ?。?。
A. 遞延所得稅資產(chǎn)1 250萬元
B. 遞延所得稅負債1 250萬元
C. 遞延所得稅資產(chǎn)750萬元
D. 遞延所得稅負債750萬元
正保會計網(wǎng)校正確答案：C
答案解析：本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 ，遞延所得稅負債的確認和計量。甲公司預計在未來5年不能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應該以能夠抵扣的應納稅所得額為限，計算當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)：當期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 000×25％＝750（萬元）。
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2012-7-6）
正保會計網(wǎng)校
2012-7-6
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