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會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)和計量
多項選擇題
◎下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A. 如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值
B. 企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅
C. 企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計）為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
D. 可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入當(dāng)期所得稅費用
正確答案：AC
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量 ，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量。選項B，企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅；選項D，可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入所有者權(quán)益。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2012-7-4）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-7-4）
正保會計網(wǎng)校
2012-7-4
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