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會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：流動負債-短期融資券
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理
備考指導二十五、流動負債-短期融資券
| 含 義 | 短期融資券，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的，約定在期限不超過1年內還本付息的有價證券，是企業(yè)籌措短期（1年以內）資金的直接融資方式?！?/td> |
| 發(fā)行條件 | 1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。 2.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。 3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產經營。 4.對企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產的40%。 5.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱中央結算公司）登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。 6.融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構投資人之間流通轉讓?！?/td> |
| 種 類 | （1）按發(fā)行人的不同分類，可將短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。 （2）按發(fā)行方式分類，可將短期融資券分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行的一般采用直接發(fā)行方式進行?！?/td> |
| 籌資特點 | （1）短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低； （2）短期融資券籌資數(shù)額比較大； （3）發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格?！?/td> |
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