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2012會計職稱考試《中級經濟法》復習：公司債券發(fā)行的條件
2012年會計職稱考試《中級經濟法》——第四章證券法律制度
知識點、公司債券發(fā)行的條件
（一）公開發(fā)行公司債券的條件
1.公開發(fā)行公司債券，應當符合下列條件：
（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；
?。?）累計債券余額不超過公司凈資產的40%；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
?。?）籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策；
?。?）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；
?。?）國務院規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。上市公司發(fā)行可轉換為股票的公司債券，除應當符合證券法規(guī)定的公開發(fā)行公司債券的條件外，還應當符合證券法關于公開發(fā)行股票的條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構核準。
2.申請公開發(fā)行公司債券，應當向國務院授權的部門或者國務院證券監(jiān)督管理機構報送下列文件：
（1）公司營業(yè)執(zhí)照；
?。?）公司章程；
?。?）公司債券募集辦法；
?。?）資產評估報告和驗資報告；
（5）國務院授權的部門或者國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他文件。
依照《證券法》規(guī)定聘請保薦人的，還應當報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。
（二）不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
?。?）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
?。?）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
?。?）違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
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