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2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí):資金需要量預(yù)測(cè)因素分析法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/12/20 15:36:50  字體:

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2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)——籌資管理

  資金的需要量是籌資的數(shù)量依據(jù),必須科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)?;I資數(shù)量預(yù)測(cè)的基本目的,是保證籌集的資金既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,又不會(huì)產(chǎn)生資金多余而閑置。

  知識(shí)點(diǎn)、資金需要量預(yù)測(cè)因素分析法

  因素分析法又稱分析調(diào)整法,是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,進(jìn)行分析調(diào)整,來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便,容易掌握,但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。它通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量小的項(xiàng)目。因素分析法的計(jì)算公式如下:

  資金需要量 = (基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售增減額) ×(1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率) 

  單項(xiàng)選擇題

  ◎某公司上年度資金平均占用額為4000萬(wàn)元,其中不合理的部分是100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)本年度銷售額增長(zhǎng)率為-3%,資金周轉(zhuǎn)速度提高1%,則預(yù)測(cè)年度資金需要量為(?。┤f(wàn)元。

  A.3745

  B.3821

  C.3977

  D.4057

  正確答案:A

  正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析:本題考核因素分析法的運(yùn)用。

  預(yù)測(cè)年度資金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(萬(wàn)元)

  多項(xiàng)選擇題

  ◎運(yùn)用因素分析法進(jìn)行分析時(shí),應(yīng)注意的問(wèn)題有(  )。

  A.因素分解的關(guān)聯(lián)性

  B.因素替代的順序性

  C.順序替代的連環(huán)性

  D.計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性

  正確答案:ABC

  正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析:因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系,從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。采用這種方法的出發(fā)點(diǎn)在于,當(dāng)有若干因素對(duì)分析指標(biāo)發(fā)生影響作用時(shí),假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化,順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。運(yùn)用因素分析法應(yīng)注意的問(wèn)題有:因素分解的關(guān)聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代性的連環(huán)性和計(jì)算結(jié)果的假定性。

  ◎關(guān)于因素分析法下列說(shuō)法不正確的有( )。

  A.使用因素分析法分析某一因素對(duì)分析指標(biāo)的影響時(shí),假定其他因素都不變

  B.在使用因素分析法時(shí)替代順序無(wú)關(guān)緊要

  C.差額分析法是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式

  D.因素分析法的計(jì)算結(jié)果都是準(zhǔn)確的

  正確答案:BD

  正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析:因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系,從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體有兩種:連環(huán)替代法和差額分析法。連環(huán)替代法是將分析指標(biāo)分解為各個(gè)可以計(jì)量的因素,并根據(jù)各個(gè)因素之間的依存關(guān)系,順次用各因素的比較值(通常即實(shí)際值)替代基準(zhǔn)值(通常即標(biāo)準(zhǔn)值或計(jì)劃值),據(jù)以測(cè)定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。差額分析法是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式,是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額,來(lái)計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。使用因素分析法分析某一因素對(duì)分析指標(biāo)的影響時(shí),假定其他因素都不變,順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化產(chǎn)生的影響。使用因素分析法時(shí)應(yīng)當(dāng)注意:(1)因素分解的關(guān)聯(lián)性;(2)因素替代的順序性;(3)順序替代的連環(huán)性;(4)計(jì)算結(jié)果的假定性:由于因素分析法計(jì)算的各因素變動(dòng)的影響數(shù),會(huì)因替代計(jì)算順序的不同而有差別,因此計(jì)算結(jié)果不免帶有假定性,即它不可能使每個(gè)因素計(jì)算的結(jié)果都達(dá)到絕對(duì)準(zhǔn)確。 

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