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2012中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)總結(jié):增值稅注意問題

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/12/08 13:57:50  字體:

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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)總結(jié)——增值稅注意問題

  具體規(guī)定:

  a、購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

  b、購(gòu)建建筑物的增值稅不能抵扣

  c、2009年1月1日后購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備對(duì)外銷售時(shí)考慮增值稅銷項(xiàng)

  d、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出

序號(hào)  項(xiàng)目  生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備  建筑廠房倉(cāng)庫(kù)等不動(dòng)產(chǎn) 
1 會(huì)計(jì)規(guī)定  2009年1月1日后購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn),在符合稅收法規(guī)的情況下支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,對(duì)外銷售時(shí)也應(yīng)該考慮銷項(xiàng)稅額  企業(yè)自營(yíng)建筑廠房倉(cāng)庫(kù)等不動(dòng)產(chǎn)涉及到的增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,領(lǐng)用材料時(shí)要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,領(lǐng)用自產(chǎn)品時(shí)視同銷售?!?/td>
2 工程物資  借:工程物資
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
  貸:銀行存款 
借:工程物資(價(jià)稅合計(jì))
  貸:銀行存款 
3 領(lǐng)用原材料  借:在建工程
  貸:原材料 
借:在建工程
  貸:原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交×××(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 
4 領(lǐng)用自產(chǎn)品 借:在建工程
  貸:庫(kù)存商品 
借:在建工程
  貸:庫(kù)存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 梅子^寶媽^

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