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《中級會計實務》知識點練習：凈利潤
單項選擇題
◎甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當年實際發(fā)生職工薪酬比計稅薪酬標準超支100萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當期會計比稅法規(guī)定少計提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負債的余額為100萬元（均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時性差異引起的）；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價值為10 000萬元，其計稅基礎為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異，甲公司適用所得稅稅率為25%.甲公司2009年的凈利潤為（ ）萬元。
A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340
正確答案：A
答案解析：當期應交所得稅＝（2 000＋100－200）×25%＝475（萬元）
遞延所得稅負債發(fā)生額＝（10 000－9 400）×25%－100＝50（萬元）
所得稅費用＝475＋50＝525（萬元）
凈利潤＝2 000－525＝1 475（萬元）
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