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《初級會計實務》考點解析：收益率的方差、標準差、離差率
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第十一章 財務管理基礎
知識點九、方差、標準差、離差率
1.收益率的標準差（σ）
收益率的標準差用來表示資產(chǎn)收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度。
?。?）收益可能確定值=預期收益率0×50%＋100×50%＝50
（2）標準差的計算
2.收益率的方差（σ2）——標準差的平方
標準差和方差都是用絕對數(shù)衡量某資產(chǎn)的風險，在預期收益率（即收益率的期望值）相同的情況下，標準差或方差越大，則風險越大；相反，標準差或方差越小，則風險也越小。
3.收益率的標準離差率（V）
標準離差率是資產(chǎn)收益率的標準差與期望值之比，也可稱為變異系數(shù)。
標準離差率＝標準差/預期收益率
預期收益60分，差10分；10/60＝17%
預期收益100分，差15分；15/100＝15%
一般情況下，標準離差率越大，資產(chǎn)的相對風險越大；相反，標準離差率越小，相對風險越小。
標準離差率指標可以用來比較具有不同預期收益率的資產(chǎn)的風險。
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