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備考信息
在企業(yè)的財務報表中,所得稅費用是一項重要的財務指標,它不僅反映了企業(yè)在一定時期內應繳納的所得稅金額,還間接體現(xiàn)了企業(yè)的盈利能力。所得稅費用通常由兩部分組成:當期所得稅費用和遞延所得稅費用。當期所得稅費用是根據(jù)企業(yè)當期應納稅所得額和適用稅率計算得出的應繳納所得稅金額。遞延所得稅費用則涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異,這些差異可能在未來期間轉回,從而影響未來的所得稅費用。
答:企業(yè)計算當期所得稅費用時,需要根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和企業(yè)的應納稅所得額進行計算。應納稅所得額是指企業(yè)的會計利潤經(jīng)過納稅調整后的金額。
遞延所得稅費用是如何產(chǎn)生的?答:遞延所得稅費用產(chǎn)生于資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異。例如,折舊方法的不同可能會導致固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生差異,從而產(chǎn)生遞延所得稅。
企業(yè)如何管理遞延所得稅資產(chǎn)和負債?答:企業(yè)需要根據(jù)未來期間可能轉回的遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行合理估計,并在財務報表中予以確認。同時,企業(yè)還應評估遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性,確保其在財務報表中的準確反映。
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