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小規(guī)模納稅人按季申報(bào)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？
【問(wèn)題】
按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)，享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策，如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？
【答案】
在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將本期銷(xiāo)售額（不含稅）填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”，本期免稅額填寫(xiě)在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
例子：企業(yè)小規(guī)模納稅人季度不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率，享受優(yōu)惠時(shí)，將25萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”，對(duì)應(yīng)免稅額0.75萬(wàn)元（25×3%=0.75），填寫(xiě)在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
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