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實(shí)務(wù)解析：物業(yè)公司收取電費(fèi)財(cái)稅處理問(wèn)題
物業(yè)公司經(jīng)常會(huì)涉及到代收水電費(fèi)，代收的這筆費(fèi)用的財(cái)稅處理也成為很多業(yè)主頭痛的問(wèn)題，今天我們先來(lái)聊一聊，物業(yè)公司收取電費(fèi)如何財(cái)稅處理？
物業(yè)公司收取電費(fèi)財(cái)稅處理問(wèn)題
【案例】A公司是小規(guī)模納稅人的物業(yè)公司，設(shè)立了一個(gè)專門(mén)獨(dú)立的周轉(zhuǎn)賬戶，讓業(yè)主將實(shí)際需要繳納的電費(fèi)存到這個(gè)賬戶中，待收齊后將電費(fèi)交給供電公司，在這個(gè)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生任何盈利或費(fèi)用的增值，但供電公司只允許開(kāi)票給A公司。
問(wèn)：A公司收取業(yè)主方的電費(fèi)如何財(cái)稅處理？
1.增值稅處理
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，銷(xiāo)售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。
（1）代收代付
物業(yè)管理公司受供電公司委托代收電費(fèi)，同時(shí)具備以下條件，暫不征收增值稅：
持有相關(guān)代收協(xié)議，物業(yè)公司不墊付資金；
代收電費(fèi)時(shí)，將供電公司開(kāi)具給用戶的貨物銷(xiāo)售發(fā)票轉(zhuǎn)交給用戶，物業(yè)管理公司按銷(xiāo)貨方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與客戶結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)的，手續(xù)費(fèi)部分按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。
（2）轉(zhuǎn)售電
供電公司統(tǒng)一將電銷(xiāo)售給物業(yè)管理公司，統(tǒng)一向物業(yè)管理公司結(jié)算收取電費(fèi)，并向物業(yè)管理公司開(kāi)具貨物銷(xiāo)售發(fā)票。再由物業(yè)管理公司向住戶銷(xiāo)售電并收取價(jià)款的行為，屬于物業(yè)管理公司銷(xiāo)售電行為。物業(yè)管理公司發(fā)生上述銷(xiāo)售電行為的，應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取貨物銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具給用戶，并按銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。
2.所得稅處理
（1）代收代付
做往來(lái)款處理，不確認(rèn)收入。
（2）轉(zhuǎn)售電
按銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
3.會(huì)計(jì)處理
（1）代收代付
做往來(lái)款處理，不確認(rèn)收入。
（2）轉(zhuǎn)售電
按銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
以上就是為大家總結(jié)的物業(yè)公司收取電費(fèi)財(cái)稅處理問(wèn)題，想學(xué)習(xí)更多物業(yè)公司的財(cái)稅處理問(wèn)題，那趕快加入《物業(yè)公司財(cái)稅處理難點(diǎn)問(wèn)題解析與風(fēng)險(xiǎn)防范》課程吧，系統(tǒng)學(xué)習(xí)物業(yè)管理公司常見(jiàn)的疑點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范！點(diǎn)擊了解詳情>>
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