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問題:我公司是一家小型商務(wù)酒店,屬于增值稅小規(guī)模納稅人。2020年3月,按照客戶需求,我公司就部分住宿服務(wù)收入開具了增值稅專用發(fā)票。請問,未開具專用發(fā)票部分的收入還可以享受生活服務(wù)免征增值稅政策嗎?
答案:可以享受。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號,以下簡稱“8號公告”)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行,住宿服務(wù),屬于生活服務(wù)的范圍。
作為適用簡易計稅方法的增值稅小規(guī)模納稅人,你公司提供住宿服務(wù)取得的收入已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)按照發(fā)票注明的銷售額和征收率計算繳納增值稅;提供住宿服務(wù)取得的收入未開具增值稅專用發(fā)票的,可以按照8號公告的規(guī)定免征增值稅。
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