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問題:出口退稅會計處理
答案:1.貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
2.根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:
借:主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本等)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:
借:其他應收款——出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
4.月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:
借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
5.收到退稅款時的會計處理
借:銀行存款
貸:其他應收款出口退稅
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