為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？舉例說明

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/12/02 11:00:23　　字體：大小

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問題：

為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？舉例說明

答案：

平時我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時，遵循的是企業(yè)會計準(zhǔn)則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會計利潤計算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設(shè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費(fèi)用，都是費(fèi)用化支出，在利潤表上，這一費(fèi)用金額列示的就是100萬元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，就是按照100萬元費(fèi)用扣除的。而在計算企業(yè)全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時候，這一費(fèi)用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實(shí)際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

又到年底匯算清繳季，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？2020年匯算清繳會有哪些新的變化？如何提前籌劃準(zhǔn)備？免費(fèi)聽課>>