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計(jì)提和發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)以及公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/13 16:54:19　　字體：大 小

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問題：

計(jì)提和發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)以及公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答案：

在一個(gè)自然月月末計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬包含工資、社保、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，然后分配到管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用科目中。通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金。

（1）計(jì)提五險(xiǎn)、公積金（公司部分）

   借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用 — 人工成本

          貸：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失業(yè)險(xiǎn)/生育險(xiǎn)/工傷險(xiǎn)/住房公積金

（2）發(fā)放

   借：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失業(yè)險(xiǎn)/生育險(xiǎn)/工傷險(xiǎn)/公積金

          貸：銀行存款

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