做好企業(yè)資金預算管理可以提前預測資金過?；蛸Y金短缺，能夠使財務管理部門將暫時過剩的資金轉入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資，使生產(chǎn)企業(yè)對整體資源進行合理的安排和規(guī)劃，同時可以使企業(yè)對財務狀況、未來一段時期內的盈利能力和現(xiàn)金流動性做出必要的分析與判斷，為長期規(guī)劃和實現(xiàn)未來現(xiàn)金流動的整體統(tǒng)籌奠定基礎。要做好生產(chǎn)企業(yè)的資金預算，最重要的就是要重視和強化資金預算管理體制，加強資金預算的控制與監(jiān)督。

1、 建立健全生產(chǎn)企業(yè)資金預算管理制度。制度是行為的保障，必須建立切實可行的規(guī)章制度，將資金預算真正納入企業(yè)全面預算管理。只有建立預算管理制度，明確預算責任，才能保證資金預算管理工作的正常開展。

2、 加強資金管理過程控制，提高制度執(zhí)行力。有了好的制度，就要有與之配套的管理機構和過程控制方法。建立負責人制的資金管理網(wǎng)絡，企業(yè)財務部門要在負責人的領導下按照決策層批準的資金預算進行具體運作和過程控制，并通過財務信息平臺監(jiān)控預算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時進行預算調整，保證預算的可操作性，控制預算的執(zhí)行。

資金預算管理制度的推行，使企業(yè)各個部門都能將資金流轉與本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機地結合起來，在整個企業(yè)內部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。

3、 科學合理地編制資金預算。為確保資金預算的科學合理，必須做好以下兩個方面的工作：首先，是組織合理、信息暢通，人員到位。在全面預算管理委員會下，成立資金預算小組，成員包括財務、投資、采購、生產(chǎn)、銷售等相關部門，分別負責編制采購預算、生產(chǎn)預算、銷售預算、投資預算。其次，是緊扣供、產(chǎn)、銷、研資金日常管理的“主旋律”，編制科學的、切實可行的資金預算。資金預算的可行性是預算執(zhí)行的保障，要對“資金鏈”上的各個環(huán)節(jié)認真分析，充分調研、協(xié)商，以確保資金使用高效完整。

在預算具體編制前，資金預算小組應該提出明確的預算編制指導原則，為預算確定大的方向;然后由各部門、各單位提供基礎資料，編制本部門、本單位的資金預算，并保持各職能部門的相互溝通;最后由財務部門對企業(yè)整體預算平衡匯總，編制出總的資金預算，出具現(xiàn)金流量預算等相關預算報表。

4、 強化資金預算的執(zhí)行、調控及考核。執(zhí)行和調控是資金預算管理的核心環(huán)節(jié)，關系到資金預算管理的成敗。強化資金預算的執(zhí)行和調控，應重點做好以下三個方面的工作：一是明確資金預算執(zhí)行主體的職權;二是建立健全資金的內部控制制度;三是構建資金預算控制網(wǎng)絡，確定預算監(jiān)控重點，采取相應的監(jiān)控手段，實現(xiàn)預算控制目標的要求。

在資金預算執(zhí)行和控制的過程中，凡是有現(xiàn)金支出的，必須按預算規(guī)定的項目、金額和時間，由財務部門劃撥執(zhí)行，財務部門要將現(xiàn)金收支預算方案細化，將各部門的現(xiàn)金支出按項目編號，確定好金額和時間。在執(zhí)行過程中，不能因為發(fā)生了一些變化，而隨意改變預算的總體框架。對沒有列人預算的項目，財務部門有權拒絕開支，做到?jīng)]有預算不開支。任何現(xiàn)金流量都必須以預算為基礎，各項收支尤其是支出，都必須納人預算管理，嚴禁預算外支出情況的發(fā)生，對確是由于外部原因引起的意外性支出，也必須要求責任部門編制補充預算。在預算執(zhí)行過程中，由于主、客觀環(huán)節(jié)的發(fā)展變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或企業(yè)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，預算調整是一個必不可少的環(huán)節(jié)，通過建立嚴格、規(guī)范的調整審批制度和程序，使預算調整規(guī)范化。

預算信息反饋是預算執(zhí)行過程中預算調控職能實現(xiàn)的前提和基礎。為滿足資金預算管理調控的需要，必須首先構建相關、及時的信息反饋系統(tǒng)，通過預算反饋報告預算責任指標的履行情況，包括預算額、實際額、差異額及差異的原因及時反映出來，便于預算控制和評價職能的有效發(fā)揮。

在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后資金變動狀況的信息，及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業(yè)管理部門的要求是否一致，資金的使用是否符合計劃或預算等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可依據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學，更為合理，更為有效。同時，根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

總之，要提高生產(chǎn)企業(yè)的資金預算管理水平，不僅要建立一套科學先進的資金預算管理體制，而且還要制定一套相應的控制和激勵機制，將資金預算制度化、規(guī)范化，充分發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢，統(tǒng)一調配資金，優(yōu)化投資結構，才能提高企業(yè)資金使用的整體效益。

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