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關(guān)于調(diào)整年報的風(fēng)險問題
我公司在查詢賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收過高，查看各年度憑證發(fā)現(xiàn)均是個人從銀行提現(xiàn)繳納了房租和支付了員工工資，但前幾年的均未在賬上體現(xiàn)，現(xiàn)在我公司計劃調(diào)整，請問老師：
1、租的房是個人的，沒有發(fā)票只有房東的收條和提款人支付房租銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，我們可以在本年調(diào)整年報表時候?qū)⒋速M用直接沖減稅后利潤嗎？匯算清繳時按調(diào)整后的年報表填寫
2、員工工資表均有，但以前的財務(wù)未將其入賬，我們可以將其沖減稅后利潤嗎？也一并修改年報表，匯算清繳同上
3、我們這么調(diào)整有稅務(wù)風(fēng)險嗎？
1. 租的房沒有發(fā)票，只有房東的收條，在沒有正規(guī)發(fā)票的情況下是不能企業(yè)所得稅前扣除的。
2. 員工工資表可以作為計提工資的附件，以前財務(wù)未入賬，本次可以作為以前年度損益調(diào)整入賬。如果您企業(yè)適用的是小企業(yè)會計準則，補計提的工資可以直接計入到當期的費用里。
3. 上述無發(fā)票的房租不能企業(yè)所得稅前扣除，如果要企業(yè)所得稅前扣除，需要跟對方協(xié)商，讓對方補開具發(fā)票。
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