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視同銷(xiāo)售行為計(jì)征增值稅問(wèn)題如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/05/05 09:02:05  字體:

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問(wèn)題:


將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造職工俱樂(lè)部是否視同銷(xiāo)售計(jì)征增值稅?怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

答案:


中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物: 

(一)將貨物交付他人代銷(xiāo);

(二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; 

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(四)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;

(六)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;

(七)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(八)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 

因此將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造職工俱樂(lè)部(屬于集體福利項(xiàng)目)視同銷(xiāo)售,是需要計(jì)征增值稅的。

賬務(wù)處理:

借:在建工程 

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

    貸:庫(kù)存商品 

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