干貨分享：匯算清繳五問(wèn)五答

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：zhaobin 2019/03/12 09:31:04　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買(mǎi)一送一

選課中心

資料專(zhuān)區(qū)

需要的都在這里

資料專(zhuān)區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

1、商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題

問(wèn)：

公司給員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：15801855

回答者：王老師

答：

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十六條除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、所得稅匯算清繳

問(wèn)：

利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)匯算清繳時(shí)還需要做納稅調(diào)整嗎？如果需要，納稅調(diào)整該如何做帳務(wù)處理？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：2015hone

回答者：王老師

答：

利潤(rùn)總額不論是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，如存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)都要做納稅調(diào)整。

納稅調(diào)整只是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)算稅款的調(diào)整過(guò)程，不用進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、資產(chǎn)損失申報(bào)

問(wèn)：

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，如何報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：奔跑吧***

回答者：王老師

答：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》，2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

4、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

問(wèn)：

2018年企業(yè)所得稅匯算清繳小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：1560845***

問(wèn)答者：王老師

答：

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

因此，在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，仍需使用以下標(biāo)準(zhǔn)：

對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

問(wèn)：

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例是多少？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：隔壁**

回答者：王老師

答：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕51號(hào)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。