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增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅時(shí)怎么操作？
【問(wèn)題】
增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅時(shí)怎么操作？
【答案】
一、由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的主要情形：
（一）購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
（二）購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。
二、由銷(xiāo)售方開(kāi)具的主要情形：
銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。
銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。
三、允許撤銷(xiāo)《信息表》情形：
紅字發(fā)票未開(kāi)具或者紅字發(fā)票已開(kāi)具但符合作廢條件作廢處理后，允許撤銷(xiāo)紅字信息表。
納稅人可攜帶已開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用票信息表》1份、《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》1份到辦稅服務(wù)廳辦理或者納稅人可以在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)（稅務(wù)Ukey開(kāi)票軟件）中操作紅字信息表撤銷(xiāo)。
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