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申稅小微為您整理了非居民企業(yè)季度申報企業(yè)所得稅知識點,一篇看全~
據實申報or核定征收
根據《國家稅務總局關于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕19號)規(guī)定:
“第三條 非居民企業(yè)應當按照稅收征管法及有關法律法規(guī)設置賬簿,根據合法、有效憑證記賬,進行核算,并應按照其實際履行的功能與承擔的風險相匹配的原則,準確計算應納稅所得額,據實申報繳納企業(yè)所得稅。
第四條 非居民企業(yè)因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的,稅務機關有權采取以下方法核定其應納稅所得額。”
操作指南
業(yè)務前提
1.納稅人在申報期內進行申報;
2.如果存在前期未申報的,須先完成前期季度申報。
功能節(jié)點
電子稅務局——我要辦稅——非居民企業(yè)(據實申報)企業(yè)所得稅季度申報/非居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅季度申報
操作步驟
1、據實申報
1.登錄電子稅務局,點擊中央“我要辦稅”,點擊“查看更多”,選擇“非居民企業(yè)(據實申報)企業(yè)所得稅季度申報”;也可在右上角搜索框內輸入關鍵字進行搜索。
2.納稅人按要求填寫《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表(適用于據實申報企業(yè)) 》以及《稅收優(yōu)惠明細表》;
3.確認填寫完整、無誤后,點擊保存、提交;
4.申報成功后,可以立即查看申報結果(是否成功);
5.錄入申報日期等信息后,可以查詢到申報結果。
可點擊“查看申報表”查看剛才填寫的表單信息,可點擊“申報作廢”作廢該申報記錄。
可點擊“繳款”完成稅款繳納。
2、核定征收
1.登錄電子稅務局,點擊中央“我要辦稅”,點擊“查看更多”,選擇“非居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅季度申報”;也可在右上角搜索框內輸入關鍵字進行搜索。
2.納稅人按要求填寫《非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(核定征收)》;
3.確認填寫完整、無誤后,點擊保存、提交;
4.申報成功后,可以立即查看申報結果(是否成功);
5.錄入申報日期等信息后,可以查詢到申報結果。
可點擊“查看申報表”查看剛才填寫的表單信息,可點擊“申報作廢”作廢該申報記錄。
可點擊“繳款”完成稅款繳納。
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