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2019年一季度預(yù)繳所得稅無(wú)法彌補(bǔ)以前年度的虧損怎么辦?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushuang 2019/04/04 10:19:18  字體:

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2019年一季度預(yù)繳所得稅無(wú)法彌補(bǔ)以前年度的虧損怎么辦?

匯算清繳完成之前「5月31日截止」,一季度預(yù)繳申報(bào)這個(gè)期間「4月18日截止」,關(guān)于一季度預(yù)繳能否彌補(bǔ)以前年度虧損這個(gè)問(wèn)題就冒出來(lái)了。是不是不做匯算清繳就不能彌補(bǔ)以前年度虧損?

預(yù)繳納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明是這樣說(shuō)的,第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。所以,季度申報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損,這個(gè)并無(wú)爭(zhēng)議。

實(shí)踐中,很多地方在預(yù)繳申報(bào)表上就做了限制,預(yù)繳申報(bào)表的第8行這一欄是灰色的無(wú)法填寫。當(dāng)然有些地方也沒有做這個(gè)設(shè)定,還是可以手動(dòng)填寫。所以,看到是灰色的朋友就第一時(shí)間跳出來(lái)了,不能彌補(bǔ),都是灰色的。

重點(diǎn):

灰色只是說(shuō)無(wú)法手動(dòng)填寫,而并非不能彌補(bǔ),這點(diǎn)要明確。

那為什么是灰色,我們從北京國(guó)家稅務(wù)局12366的答疑可以知道答案!

企業(yè)預(yù)繳申報(bào)2018年一季度的企業(yè)所得稅時(shí),如果2017年度的年報(bào)尚未上傳,是否可以彌補(bǔ)虧損?

答:按照目前申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置,如果企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表,則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。因此,建議企業(yè)先上傳2017年度年報(bào)表,再進(jìn)行2018年一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào),從而正確彌補(bǔ)虧損;如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2017年度匯算清繳確有困難,建議一季度先不彌補(bǔ)虧損,待二季度季報(bào)時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。

總結(jié):

所以,不是不能彌補(bǔ)。不能填寫數(shù)據(jù),是因?yàn)閿?shù)據(jù)沒法取到,原因就是你匯算清繳還沒做。所以按照北京稅務(wù)口徑,要想彌補(bǔ)以前虧損,你就要在季度申報(bào)前完成匯算清繳!!

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